梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南.pdf

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书籍描述

编辑推荐
《梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南(2013)》由根据2013年全国注册税务师执业资格考试大纲和教材编写。

目录
第一部分历年考试特点分析及应试技巧
历年考试特点分析及应试技巧
一、历年试题特点分析
二、2013年教材变动分析
三、应试技巧
第二部分应试指导及同步训练
第1章企业所得税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第2章个人所得税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第3章土地增值税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第4章印花税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第5章房产税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第6章 车船税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第7章契 税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第8章城镇土地使用税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
本章基本内容框架
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第9章耕地占用税
考情分析
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
重点、难点讲解及典型例题
历年考题解析
同步系统训练
同步系统训练参考答案及解析
第三部分跨章节综合练习题
跨章节综合题
跨章节综合题参考答案及详细解析
第四部分全真模拟试题及参考答案
二○一三年《税法(Ⅱ)》模拟试题及参考答案
模拟试题(一)
模拟试题(一)参考答案及详细解析
模拟试题(二)
模拟试题(二)参考答案及详细解析
模拟试题(三)
模拟试题(三)参考答案及详细解析
本书适用的税率表

文摘
版权页:

梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南

插图:

梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南

41.A
【解析】扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。
42.B
【解析】由题意可知该合并业务符合特殊性税务处理。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额一被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
B公司弥补A公司亏损的限额为:1000×7%=70(万元)
43.C
【解析】非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
44.D
【解析】选项D应为分支机构注销后15日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。
45.D
【解析】子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用,不能提供相关材料的,支付的服务费用不得税前扣除。
46.D
【解析】选项A不对,税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。选项B不对,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不应该做转让定价调查、调整。选项C不对,企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料,约定期限一般不应超过60日,不是30日。
二、多项选择题
1.AE
【解析】选项BCD均要按规定征收企业所得税。
2.ABC
【解析】非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关可以采取的方法有三种:按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。
3.ABCE
【解析】选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。
4.ABCE
【解析】企业自制的资产用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入,D选项错误。
5.AB
【解析】选项C、D适用20%的税率(实际征税按10%);选项E,高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业,减按15%的税率征收企业所得税。
6.DE
【解析】选项A,分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项B,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项C,企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
7.ACDE
【解析】合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
8.ACD
【解析】选项B,通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;选项E,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
9.ABDE
【解析】选项C,财产及其孳息不用于分配。
10.BE
【解析】选项A不征收企业所得税;选项C、D是免税收入。
11.AD
【解析】职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除;广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除;选项B、C、E中的内容,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

内容简介
《梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南(2013)》紧扣大纲,指导性强:编者对《税法(Ⅱ)》考试大纲进行了深入细致的研究,大纲中的考点、重点在《梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南(2013)》中得到了充分的体现。分析深刻,覆盖面广:《梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南(2013)》对于教材中的重要内容做了深刻的讲解分析,并辅以大量的例题帮助考生理解。题目新颖,解析详细:针对大纲和教材,编者精心编写了大量习题,并给出了详细的解析,可以使您迅速全面掌握重要的考点。答疑服务,及时准确:对考生在《梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试:税法2应试指南(2013)》学习过程中的问题,由网校专职教师通过网校答疑板24小时答疑服务。

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