梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试全真模拟试卷:税务代理实务.pdf

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书籍描述

编辑推荐
《梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试全真模拟试卷:税务代理实务(2013)》中试题重点、考点突出,针对性强,题型标准。导向准确,能使考生的应试技巧在短时间内达到较高水平。

目录
2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题(一)
2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题(二)
2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题(三)
2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题(四)
2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题(五)
2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题(六)
模拟试题(一)参考答案及详细解析
模拟试题(二)参考答案及详细解析
模拟试题(三)参考答案及详细解析
模拟试题(四)参考答案及详细解析
模拟试题(五)参考答案及详细解析
模拟试题(六)参考答案及详细解析
本试卷适用的税率表

文摘
版权页:

梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试全真模拟试卷:税务代理实务

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梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试全真模拟试卷:税务代理实务

6.某机械厂于2000年成立,2012年发生的借款相关业务如下:
(1)2月初从A银行借入资金1000万元用于弥补日常经营的资金缺口,借款期为两年,按季度预提的财务费用金额为25万元。
(2)6月为扩大生产经营,准备新建一厂房,向8银行申请借款,银行以信用评价不合格拒绝其申请,随即于9月初从某企业处取得借款2000万元,合同期限为1年,约定利率为15%,当月开始厂房的建造,假设建设周期超过1年。机械厂提供当地A银行向某企业基建贷款1年期的利率为10%。
问题:根据企业所得税法规定,回答下面的三个问题,并简述政策。
(1)2012年可在税前扣除的利息金额。
(2)2012年在税法上允许资本化的借款费用金额。
(3)2012年会计上资本化利息在以后年度需要纳税调增利息金额。(计算结果保留两位小数)
7.某食品生产公司在市区有多处房产闲置,2012年10月对以下房产进行处置:
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业,该宿舍楼是2003年自行建造,入账价值1800万元,已经计提折旧810万元,经房地产评估机构评定的重置成本价为4000万元,成新率为六成。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司,该仓库为2005年5月购置。不能取得评估价格,但能提供购房发票,发票所载金额为2800万元,购房时缴纳契税112万元,并能提供契税完税凭证。
(3)因城市实施规划的需要,自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府,取得收入1900万元,该厂房为2008年购入,经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元,成新率为八成。
(以上业务均签订了不动产销售合同)
根据以上资料,回答下列问题:
(1)计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(2)计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。
(3)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。
(4)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(5)计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。
(6)计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
8.请您作为注册税务师分析以下纳税人提出的行政复议中,复议机关是否应当受理,并说明具体的规定。
(1)B市A县国税局根据举报派人到县内凯达商店检查,查实该店上月隐瞒收入少缴税款1420.20元。8月11日,A县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》,责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。尽管该店认为自己没有少缴税,但仍于8月15日按规定缴纳了全部税款及滞纳金。由于商店负责人不在A县,所以直到12月10日才向B市国税局提出复议申请。

内容简介
《梦想成真系列辅导丛书•全国注册税务师执业资格考试全真模拟试卷:税务代理实务(2013)》紧紧围绕最新教材和考试大纲编写。题型标准。题量和难度适中,具有极强的针对性。详细的答案解析,便于考生在考前透彻地掌握教材中的知识点和考点,为顺利通过考试做好充分准备。

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