纳税实务与筹划.pdf

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书籍描述

内容简介
本书围绕税务岗位的典型工作过程,将税收理论与税收实务融为一体,通过介绍现行的增值税、消费税、营业税、关税等常用税种的计算、申报和纳税筹划,以及其他税种的纳税业务,培养学生对税法的应用能力和纳税的实际操作能力、对税收政策及经济政策的敏感性。本书以专业知识和实践能力为重点,在注重理论基础的同时,更注重对学生实践能力和税收政策敏感性的培养;本书将纳税筹划直接融入各税种中,实现了纳税与筹划的高度融合。

作者简介
王丽花,太原大学财务会计系教师,主讲课程:税收基础、纳税筹划、财政与金融、金融学基础;发表省级论文数十篇,参与省级课题4项,编写教材5部其中一部为副主编,出版专著1部。

目录
目 录

第1章 熟悉企业涉税流程 1
1.1 认知税收与纳税筹划 1
1.2 税务登记 12
1.3 账簿、凭证管理 15
1.4 申报纳税 17
复习思考题 18
第2章 增值税实务与筹划 21
2.1 认知增值税 21
2.2 增值税的计算 33
2.3 增值税的纳税申报 44
2.4 增值税纳税筹划经典措施 53
复习思考题 61
第3章 消费税实务与筹划 64
3.1 认知消费税 65
3.2 消费税的计算 69
3.3 消费税的纳税申报 75
3.4 消费税筹划经典措施 83
复习思考题 89
第4章 营业税实务与筹划 93
4.1 认知营业税 93
4.2 102
4.3 营业税的纳税申报 103
4.4 营业税纳税筹划经典措施 107
复习思考题 113
第5章 关税实务 116
5.1 认知关税 116
5.2 关税的计算 121
5.3 关税的纳税申报 124
复习思考题 125
第6章 企业所得税实务与筹划 128
6.1 认知企业所得税 129
6.2 企业所得税的计算 133
6.3 企业所得税的纳税申报 141
6.4 企业所得税纳税筹划经典措施 156
复习思考题 163
第7章 个人所得税实务与筹划 167
7.1 认知个人所得税 167
7.2 个人所得税计算 175
7.3 个人所得税纳税申报 184
7.4 个人所得税纳税筹划经典措施 187
复习思考题 192
第8章 其他税种纳税实务与筹划 196
8.1 资源税类纳税实务 196
8.2 财产税类纳税实务 212
8.3 行为税类纳税实务 222
8.4 其他税种筹划经典措施 229
复习思考题 237
第9章 税收征收管理 240
9.1 税款征收 240
9.2 税务检查 244
9.3 税收违法责任 246
复习思考题 252
参考文献 255

序言
前 言

目前,中小企业财务岗位的核心工作是日常财务核算管理和定期办理纳税事宜,其中,后者越来越被企业和社会所重视,企业需要日常财务处理准确、纳税事宜办理娴熟的高素质人才。而办理纳税事宜,要求有一定的理论基础和较熟练的实践操作能力,这与高等院校人才培养目标一致,也是本教材编写的核心指导思想。
“纳税实务与筹划”是财会类专业的一门核心课程,将税收理论与税收实务融为一体,主要通过讲述现行的增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等常用税种的计算、申报和纳税筹划,同时讲述企业其他税种的纳税业务,培养学生对税法的应用能力和纳税的实际操作能力,进一步加强学生对税收政策及经济政策的敏感性。本书在编写过程中,以专业知识和实践能力为重点,在注重理论基础的同时,更注重对学生实践能力和税收政策敏感性的培养。在编写体例上,我们首次将纳税筹划直接融入各税种当中,实现了纳税与筹划的高度融合。
本教材主要具备以下特色。
1.以“就业导向”为目标确定教材层次
本教材以就业为导向,以能力培养为宗旨,以适应岗位胜任能力为线索,专业教师与行业专家一起对会计专业就业岗位群进行任务与职业能力综合分析,确定就业岗位群的典型工作任务及相关职业能力。专业教师在此前提下,结合学生的学习特点及未来可持续发展的方向,将典型工作任务转化为学习领域,形成本教材的层次。
2.以“典型工作任务”为导向构架教材体系
“纳税实务与筹划”的典型工作任务是办理税务登记,领购、填开发票及不同税种的纳税申报和筹划等工作,本教材基于这些工作的工作过程,构建理论教学与实践教学完全融合的教材体系,使内容更加贴近实际,更加有利于实践教学的开展和学生实际操作能力、应用创新能力的培养。
3.以“边练边讲、学以致用”为目标设计教材内容
本教材针对不同的工作任务进行理论内容的设计,并设置了对应的实践内容,通过每个项目后的复习思考题等,以达到“边练边讲、学以致用”的目的,从而提高学生纳税实务的综合运用能力。同时,本教材内容的选择既考虑了高职学历的要求,也考虑了国家资格考试的范围和层次,使内容设计标准、规范。
本教材由王丽花担任主编,负责拟订全书框架与写作大纲,并审核书稿。本书编写分工如下:项目1、8由赵军芳负责编写,项目2由李雅娟负责编写,项目3、4、5由齐晋负责编写,项目6、7、9和其他项目中涉及的纳税筹划部分由王丽花负责编写。本书在编写过程中参考了国内外同行的相关论著并吸收了最新的研究成果,在此向相关作者表示感谢!
本书既可作为高等院校会计、财务管理专业和其他经济类或管理类专业的教材,也可作为企业财务会计人员工作的参考读物或相关人员继续教育的参考书。
由于编者理论水平和实务知识有限,书中难免存在疏漏和不当之处,欢迎广大读者批评指正。

编 者

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