纪小羊和她的出纳工作.pdf

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书籍描述

内容简介
杨良成著的《纪小羊和她的出纳工作(纪小羊做会计)》是用故事的形式,讲述主人公纪小羊做出纳的成长历程,用纪小羊在工作中所接触到的出纳实务,客观全面地反映出纳会计在各个阶段所面临或所要处理的问题,手把手地教会初学者如何快速成长。
全书简洁明快,通俗易懂,所举实例完全来自实务,所列举问题也是出纳在日常工作中经常遇到的,实用性强。

编辑推荐
杨良成著的《纪小羊和她的出纳工作(纪小羊做会计)》讲述的是纪小羊毕业后的第一份工作是做出纳,从她上任交接开始讲起,介绍了出纳人员必须熟知熟会的借款、报账、收款、开支票、日清、短款、长款、填写票据、编制凭证等业务处理事项。主人公纪小羊在“跑腿儿”事务,包括跑工商税务、银行等方面也干得非常出色,因此很快获得公司认可,顺利转岗做了会计。

作者简介
杨良成,注册会计师、长江大学客座教授,目前是某会计师事务所合伙人。曾经担任过企业财务总监。在报刊上发表过大量会计文章,拥有扎实的会计工作经验。

目录
前言
第1章 上班第一件事:交接
第2章 司机小杨第一笔借款
第3章 采购小张第一笔报账
第4章 收到销售第一笔货款
第5章 开具第一张支票
第6章 第一次日清
第7章 第一次面临麻烦
第8章 第一次面对诱惑
第9章 第一次短款
第10章 第一次签劳动合同
第11章 第一次收到假币
第12章 第一次收到银行汇票
第13章 第一次单独处理业务
第14章 第一次长款
第15章 第一次装订凭证
第16章 第一次算工资
第17章 第一次发工资
第18章 第一次月结
第19章 第一次现金兑口
第20章 第一次编制银行存款调节表
第21章 第一次隐瞒真实财务状况
第22章 第一次办理工商年检
第23章 第一次办理银行授信
第24章 第一次办理贷款卡年审
第25章 第一次办理公司网银
第26章 第一次接受内部审计
第27章 第一次写工作小结
第28章 第一次参与经济普查
第29章 第一次接受税务稽查
第30章 第一次参加后续教育
第31章 第一次参加职称考试
第32章 第一次进行年度结转
第33章 第一次进行年度总结
第34章 第一次接受会计事务所审计
第35章 离任的最后一件事:交接

序言
假如你刚从大学毕业,一脚踏入社会,毫无实践经验,却应聘为一家公司的出纳,如何开展日常工作呢?本书很有可能对漫无头绪的你有一定的帮助。
首先是交接。大着胆子接下出纳,办好了交接,便有了责任。你能承担起这份责任吗?也许不光你自己没信心,财务的同事和领导也有疑惑。
然后是开展出纳工作。从第一笔借款开始,本书对出纳在日常工作中遇到的实例和问题一一进行了详细的讲解:如何报账;收到货款如何开票;怎样开具支票;什么是日清月结,如何进行;什么是短款、长款,出现了长款、短款如何处理;怎样辨别钱的真假,收到假钱怎样处理;这些都是出纳无法回避的现实问题,天天都要面对和处理。书中的出纳新人纪小羊就是在解决这一个个的问题中,从一无所知的新出纳,成长为能熟练处理业务的老出纳。
本书作为一本入门书,用讲故事的形式,对出纳日常工作中所涉及的事项和问题进行了通俗易懂的讲解,完全颠覆了以往教科书理论说教的形式。刚入门的纪小羊在实践中处理,在处理中学习成长,手把手地教会入门者快速成长为一名合格的出纳、优秀的出纳。这是本书的一个特点。
书中的李会计既是出纳的领导,也是出纳的老师。这完全符合现实情况。李会计教导纪小羊“出纳”的深意。“出”,由两座山叠加而成,说明出纳岗位重要,责任重大,不仅大如山,而且大如两重山;也可以说一座是收入的山,一座是支出的山。“纳”的左边是绞丝旁,形容其如一团乱麻,右边是个“内”字,也就是说,要从一团乱麻中找出其内在的规律、核心、关键之所在,然后才能解决问题。
出纳出纳,内当家。这个“内”字,也是出纳核心之所在。出纳新人纪小羊在老师李会计的精心教诲下,接受了一次又一次的新业务,从最基础的入门工作开始,逐步熟悉了出纳的现金核算与管理工作、银行存款的核算与管理工作、核算工资与发放工资、仓库存货盘点等,并迅速掌握了出纳工作的技巧,还能协助会计从事其他综合性的会计工作,如办理工商营业执照年检、银行贷款卡年审、银行评级授信,接受集团公司审计,接受税务审计,开展经济普查等工作。在鲜活的例子中,出纳新人纪小羊一步步成长。这是本书的第二个特点。
当然,师傅引进门,修行在自身。出纳的成长也不能全部依赖别人。出纳新人纪小羊边工作,边总结,也是本书的一个特点。如当出纳,就要做一个“有心人”,工作中要用心;又如学问,学问,一学二问;再如“聪”,出纳要用耳听,用眼看,用嘴问,用心想;再如辨别钱的真假时,总结出来的一摸二看三听等。实际上,这也是出纳快速成长的一种方法。
本书初稿形成后,我们请了十几位会计新手试读,有的说讲得实在;有的说身临其境;有的说充满了人文情怀,即使没有实践经验,也学会了当出纳处理业务的方式方法;有的甚至说,读完这本书后,即使是一个没有任何实践经验的出纳,开展工作也有了一定的底气。愿本书为你的工作增光。
杨良成

文摘
纪小羊将司机小杨的借款单拿出来和规定一一对照,部门签的“情况属实”,财务核定借款标准,财务经理签的是“符合借款规定及额度”,总经理批的是“同意借款”。难怪李会计看了说符合规定,让她付款。李会计看纪小羊认真对照,又补充道:“其实每个单位有每个单位的规定,俗话说,没有规矩,不成方圆。这就是我们公司关于借款的规矩。其他的规矩还很多。接触到什么,我就告诉你什么,让你一样样地学。”
“当然也不能死学,财务还要灵活应变。”李会计看纪小羊拿着规定翻来覆去地看,大有将借款相关规定背下来的劲头,又继续说道,“万一要是部门经理、财务经理或是总经理不在,而公司又有特殊情况,或是紧急事项要处理,需要临时借款,那我们还死守这个规定行不行呢?肯定不行。这就要变通,打电话向他们请示,征求他们的意见,先办理,等他们回公司后,再补签手续。”这一下说到纪小羊心里去了.她想的正是这些,仿佛被李会计看穿了心思似的,脸一下红了起来。
不过纪小羊还是有疑问,特别是第一条,个人不能因私事向公司借款,她是初生牛犊不怕虎,也不怕冒昧,急切地问道:“要是职工有特殊情况,比如生病住院,或是家庭特别贫困,子女要上学,需要临时借款,以后用工资来还,可不可以呢?”
李会计看着纪小羊一副孺子可教的可爱样,不禁乐了,笑道:“这是特殊情况,要向领导汇报,我想公司领导会从人性化的角度考虑的。只要手续办好了,我们就可以付款。不过我们也要防止别人找各种由头来借款。要按制度和规定来进行拒绝。”
关于借款,纪小羊没做出纳以前,也有自己的认识。自己的父母也曾向亲朋好友借过钱,别人也曾向自己的父母借过钱。自己上学时,同学之间也互相借过钱。这是一种很普通也很普遍的事情。但自己向别人去借钱时,总觉得难为情,不好意思开口,别人向自己借钱时,自己有钱时好说,借小钱也好说,可自己没钱时便觉得难为情,特别是大钱,借了生怕别人不还,自己又还不好意思说出口,怕伤感情,不好拒绝。更不好意思的是自己的闺蜜,特别是香香,那可是什么话都说得出来的,平常她豪爽大方,一副女汉子的侠义做派,时刻准备着为朋友两肋插刀的人物,轻易可不敢得罪,也得罪不起。她要是向你借钱,你有多少就得借多少。单位就不同了,单位借钱有规矩,你得按规矩来。
纪小羊触类旁通,心想:这下好了,别人来借钱,我按规矩来,不存在难为情的事了,这是对事不对人。看来还是有规矩的好,我自己以后也要在心中立个规矩,私人借钱的,是怎样的朋友级别或是什么样的亲属关系才能借钱,什么级别的能借多少钱,以后处理这样的事情就是小菜一碟,再也不会为难了。更有意思的是领导审批也可以借鉴,我要向爸妈请示一下,或者说是跟男朋友陈诚商量下,因为我自己没有这么多钱,这也是最佳理由。想到这里,纪小羊心里不禁乐了,呵呵,原来学出纳,还这样有趣。
纪小羊正暗暗自喜时,李会计又提示道:“小羊,昨天也有笔借款,虽然借款单据你看不到了,但你可以看到借款的轨迹。”纪小羊想了想交接的事情,还有电脑里面的日报表,是有一笔2,000元的借款,也是借的出差费用。但自己确实没看到借据。她于是充满了好奇地问道:“李会计,小王的电脑里是记录了一笔,但他今天没交给我呀。”
李会计循循善诱地提示道:“你想想移交表中的未人账收入是不是收到了司机退回来的264.40元,而未人账支出里面是不是报销了出差费用1,735.60元?这两笔加起来是不是刚好2,000元。你再对下小王的电脑,里面是不是记录借款2,000元?”
纪小羊对了下小王的电脑,刚好记录的是借款2,000元,再想想移交时,确实有退回来的264.40元在未人账收入里面,而未人账支出里面也有差旅费用1,735.60元,二者相加,恰好2,000元整。这下纪小羊对李会计的记忆力佩服得五体投地,眼神中充满了崇拜。脱口而出道:“李会计,您真神了。还真是的呢。”
李会计却淡淡地笑道:“小羊,我跟你讲的只是一笔经济业务的始末,是经济业务发生的全过程。其实任何经济业务都有逻辑关系和因果关系在里面,按你们年轻人的话说,没有无缘无故的爱,也没有无缘无故的恨。昨天的借款,还回来时没用完,所以要退回。假如我们今天这笔借款,小杨回来报账时,用了3,500元,你应该怎样处理呢?”
纪小羊不假思索地回答道:“再给他500元呀。怎么也不能让他自己出钱,为公司办事,您说是不是?”
李会计看着心直口快的纪小羊笑道:“就是这个理。”
听到李会计对自己的肯定,纪小羊心里不禁乐开了花。呵呵,这个李会计,人老心不老,还用我们年轻人的“没有无缘无故的爱,没有无缘无故的恨”来形容经济关系呢,不过这话听着舒服,也有道理,经济关系和财务知识都用爱情来形容,还跟会计扯上边了,印象深刻!心中一动,不由自主地想起了男朋友陈诚。他学的是计算机专业,从事的是IT行业,虽然为自己的工作操了一肚子的心,可那是有劲使不上,他对会计行业一窍不通,怎么帮得上自己的忙呢?工作的事,还得靠小女矩,私人借钱的,是怎样的朋友级别或是什么样的亲属关系才能借钱,什么级别的能借多少钱,以后处理这样的事情就是小菜一碟,再也不会为难了。更有意思的是领导审批也可以借鉴,我要向爸妈请示一下,或者说是跟男朋友陈诚商量下,因为我自己没有这么多钱,这也是最佳理由。想到这里,纪小羊心里不禁乐了,呵呵,原来学出纳,还这样有趣。
纪小羊正暗暗自喜时,李会计又提示道:“小羊,昨天也有笔借款,虽然借款单据你看不到了,但你可以看到借款的轨迹。”纪小羊想了想交接的事情,还有电脑里面的日报表,是有一笔2,000元的借款,也是借的出差费用。但自己确实没看到借据。她于是充满了好奇地问道:“李会计,小王的电脑里是记录了一笔,但他今天没交给我呀。”
李会计循循善诱地提示道:“你想想移交表中的未人账收入是不是收到了司机退回来的264.40元,而未人账支出里面是不是报销了出差费用1,735.60元?这两笔加起来是不是刚好2,000元。你再对下小王的电脑,里面是不是记录借款2,000元?”
纪小羊对了下小王的电脑,刚好记录的是借款2,000元,再想想移交时,确实有退回来的264.40元在未人账收入里面,而未人账支出里面也有差旅费用1,735.60元,二者相加,恰好2,000元整。这下纪小羊对李会计的记忆力佩服得五体投地,眼神中充满了崇拜。脱口而出道:“李会计,您真神了。还真是的呢。”
李会计却淡淡地笑道:“小羊,我跟你讲的只是一笔经济业务的始末,是经济业务发生的全过程。其实任何经济业务都有逻辑关系和因果关系在里面,按你们年轻人的话说,没有无缘无故的爱,也没有无缘无故的恨。昨天的借款,还回来时没用完,所以要退回。假如我们今天这笔借款,小杨回来报账时,用了3,500元,你应该怎样处理呢?”
纪小羊不假思索地回答道:“再给他500元呀。怎么也不能让他自己出钱,为公司办事,您说是不是?”
李会计看着心直口快的纪小羊笑道:“就是这个理。”
听到李会计对自己的肯定,纪小羊心里不禁乐开了花。呵呵,这个李会计,人老心不老,还用我们年轻人的“没有无缘无故的爱,没有无缘无故的恨”来形容经济关系呢,不过这话听着舒服,也有道理,经济关系和财务知识都用爱情来形容,还跟会计扯上边了,印象深刻!心中一动,不由自主地想起了男朋友陈诚。他学的是计算机专业,从事的是IT行业,虽然为自己的工作操了一肚子的心,可那是有劲使不上,他对会计行业一窍不通,怎么帮得上自己的忙呢?工作的事,还得靠小女子自己来打拼。
纪小羊正思绪万千时,李会计又提醒道:“小羊,你将这笔业务记在你的现金日记账上。每发生一笔业务,都要随手登记,要养成良好的习惯。”
纪小羊边翻开现金日记账开始记录,边问李会计道:“李会计,为什么别人将现金日记账说成是现金流水账呢?”脑中有疑问,自己以前上作文课时,老师经常说谁谁的作文写得像流水账。当时自己就不懂,后来也经常听别人说流水账,好像就是说的现在要记的现金日记账。
“流水账是一种通俗的说法。在会计学上,流水账的正式名称为序时账。它是以时间先后为顺序,依次登记账目的一种账簿,最为常见的是现金日记账和银行存款日记账。这种账簿的最大特点,是对发生的业务不加区分和分类,只是按照时间先后顺序加以记录,是一种最为基础、最为简单的记账方法。”李会计解释道,“别看一本小小的现金日记账,它里面的学问大着呢。”
李会计看纪小羊听得认真,又继续解释道:所谓“流水”的说法,是后世人们对这种采取序时流水式的登记方法的形象描绘。时光宛如奔流之水,源源长流不断。对财源物资的记录一笔复一笔,亦如潺潺流水,奔流不息,这是从形象上的比喻。此外,后世商贾在经营之中取于吉利,祈祷上天,祝愿财源茂盛之程度犹如三江四海不竭不尽之流水。他们还用朱笔在“账簿”上缮写“流水”字样,以庆吉祥。这是“流水”之说另一来源。
纪小羊这才理解,原来流水账还有这样深刻的含义,看来自己真是小看它了。李会计继续说道:“俗话说,好记性不如烂笔头。每天发生的经济业务繁多,出纳记好日记账,可以方便随时查找错误。习惯成自然,时间长了,你就会发现其中的好处。”
听李会计这么一说,纪小羊更要认真了。对了,小王移交过来的单据,还没在现金日记账上登记,是不是也要登记呢?应该要吧。纪小羊不敢自作主张,又问李会计:“李会计,小王交来的单据,是不是也要在现金日记账上登记?”
李会计哈哈大笑道:“按你们年轻人的话说,肯定的,必须的!”
纪小羊听了也忍俊不禁。李会计还蛮有幽默感,紧跟时代的潮流呢。
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