注册会计师全国统一考试辅导教材:税法.pdf

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书籍描述

编辑推荐
《注册会计师全国统一考试辅导教材:税法(2013)》作为指导考生复习和学习之用,不作为注册会计师全国统一考试的指定用书。

目录
第一章税法总论
第一节税法的概念
第二节税法基本理论
第三节税收立法与税法的实施
第四节我国现行税法体系
第五节我国税收管理体制
第二章增值税法
第一节征税范围及纳税义务人
第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
第三节税率与征收率
第四节一般纳税人应纳税额的计算
第五节小规模纳税人应纳税额的计算
第六节特殊经营行为和产品的税务处理
第七节进口货物征税
第八节出口货物退(免)税
第九节税收优惠
第十节征收管理
第十一节增值税专用发票的使用及管理
第三章消费税法
第一节纳税义务人与征税范围
第二节税目与税率
第三节计税依据
第四节应纳税额的计算
第五节征收管理
第四章营业税法
第一节纳税义务人与扣缴义务人
第二节税目与税率
第三节计税依据
第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理
第五节税收优惠
第六节征收管理
第五章城市维护建设税法
第一节纳税义务人与税率
第二节计税依据与应纳税额的计算
第三节税收优惠和征收管理
第六章关税法
第一节征税对象与纳税义务人
第二节进出口税则
第三节完税价格与应纳税额的计算
第四节税收优惠
第五节征收管理
第七章资源税法
第一节纳税义务人与税目、税率
第二节计税依据与应纳税额的计算
第三节税收优惠和征收管理
第八章土地增值税法
第一节纳税义务人与征税范围
第二节税率
第三节应税收入与扣除项目
第四节应纳税额的计算
第五节税收优惠
第六节征收管理
第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
第一节房产税法
第二节城镇土地使用税法
第三节耕地占用税法
第十章车辆购置税法和车船税法
第一节车辆购置税法
第二节车船税法
第十一章印花税法和契税法
第一节印花税法
第二节契税法
第十二章企业所得税法
第一节纳税义务人、征税对象与税率
第二节应纳税所得额的计算
第三节资产的税务处理
第四节资产损失税前扣除的所得税处理
第五节企业重组的所得税处理
第六节税收优惠
第七节应纳税额的计算
第八节源泉扣缴
第九节特别纳税调整
第十节征收管理
第十三章个人所得税法
第一节纳税义务人与征税范围
第二节税率与应纳税所得额的确定
第三节应纳税额的计算
第四节税收优惠
第五节境外所得的税额扣除
第六节征收管理
第十四章税收征收管理法
第一节税收征收管理法概述
第二节税务管理
第三节税款征收
第四节税务检查
第五节法律责任
第六节纳税评估管理办法
第七节纳税担保试行办法
第十五章税务行政法制
第一节税务行政处罚
第二节税务行政复议
第三节税务行政诉讼
第十六章税务代理和税务筹划
第一节企业涉税基础工作的代理
第二节商品和劳务税纳税申报代理
第三节所得税纳税申报代理
第四节税务筹划

文摘
版权页:

注册会计师全国统一考试辅导教材:税法

(十一)我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品,按照规定予以减免关税。
(十二)法律规定减征、免征的其他货物。
二、特定减免税
特定减免税也称政策性减免税。在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。特定减免税货物一般有地区、企业和用途的限制,海关需要进行后续管理,也需要进行减免税统计。
(一)科教用品
为有利于我国科研、教育事业发展,国务院制定了《科学研究和教学用品免征进口税收暂行规定》,对科学研究机构和学校,不以营利为目的,在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品,直接用于科学研究或者教学的,免征进口关税和进H环节增值税、消费税。该规定对享受该优惠的科研机构和学校资格、类别以及可以免税的物品都作了明确规定。
(二)残疾人专用品
为支持残疾人的康复工作,国务院制定了《残疾人专用品免征进H税收暂行规定》,对规定的残疾人个人专用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对康复、福利机构、假肢厂和荣誉军人康复医院进口国内不能生产的、该规定明确的残疾人专用品,免征进口关税和进口环节增值税。该规定对可以免税的残疾人专用品种类和品名作了明确规定。
(三)扶贫、慈善性捐赠物资
为促进公益事业的健康发展,经国务院批准,财政部、国家税务总局、海关总署发布了《扶贫、慈善性捐赠物资免征进口税收的暂行办法》。对境外自然人、法人或者其他组织等境外捐赠人,无偿向经国务院主管部门依法批准成立的,以人道救助和发展扶贫、慈善事业为宗旨的社会团体以及国务院有关部门和各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的,直接用于扶贫、慈善事业的物资,免征进口关税和进口环节增值税。所称扶贫、慈善事业是指非营利的扶贫济困、慈善救助等社会慈善和福利事业。该办法对可以免税的捐赠物资种类和品名作了明确规定。
(四)加工贸易产品
1.加工装配和补偿贸易。
加工装配即来料加工、来样加工及来件装配,是指由境外客商提供全部或部分原辅料、零配件和包装物料,必要时提供设备,由我方按客商要求进行加工装配,成品交外商销售,我方收取工缴费。客商提供的作价设备价款,我方用工缴费偿还。补偿贸易是指由境外客商提供或国内单位利用国外出口信贷进口生产技术或设备,由我方生产,以返销产品方式分期偿还对方技术、设备价款或贷款本息的交易方式。因有利于较快地提高出口产品生产技术,改善我国产品质量和品种,扩大出口,增加我国外汇收入,国家给予一定的关税优惠:进境料件不予征税,准许在境内保税加工为成品后返销出口;进口外商的不作价设备和作价设备,分别比照外商投资项目和国内投资项目的免税规定执行;剩余料件或增产的产品,经批准转内销时,价值在进口料件总值2%以内,且总价值在3000元以下的,可予免税。

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2012年度注册会计师全国统一考试辅导教材:税法

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