出纳入门7日通:7天成为管钱大师.pdf

出纳入门7日通:7天成为管钱大师.pdf
 

书籍描述

编辑推荐
《出纳入门7日通:7天成为管钱大师》编辑推荐:
根据最新《小企业会计准则》全新编写
基础技能+实务+演练

目录
目录

第1日出纳入门
什么是出纳 1
出纳是干什么的 3
出纳有什么职权 4
出纳的工作流程是什么 6
如何成为一名合格的出纳人员 10
第2日出纳的会计基础
出纳为什么要懂会计 13
会计核算的基本前提 14
会计核算的一般原则 17
会计要素与会计等式 22
会计科目和账户 35
复式记账与借贷记账法 42

第3日出纳的账务处理
如何填制和审核原始凭证 49
如何填制和审核记账凭证 58
如何设置与登记出纳账簿 70
如何对账、结账与更正错账 78
如何编制出纳报告 88

第4日现金的管理与核算
如何管理现金 91
如何收取现金 99
如何支付现金 106
如何提取现金 113
如何送存现金 114
如何清查现金 117

第5日银行存款的管理与核算
如何开设银行账户 120
如何管理银行账户 122
如何使用银行账户 123
如何进行银行结算 124
如何清查银行存款 127
银行存款的核算 129
其他货币资金的核算 131
外币业务的核算 138

第6日银行结算方式及其核算
如何使用支票结算 145
如何使用本票结算 157
如何使用银行汇票结算 162
如何使用商业汇票结算 171
如何使用汇兑结算 181
如何使用委托收款 187
如何办理托收承付结算 192

第7日出纳的工作技巧
如何点钞才能又快又准确 200
验钞的小窍门 207
如何使用保险柜 214

序言
前言

很多人认为,出纳工作其实很简单,无非就是管管钱、跑跑银行之类的,没有什么技术含量。应该说,这些人之所以持有这些看法,是因为他们还不了解出纳工作的内涵和重要性。

想想看,有哪家企业没有出纳人员?不管是专职的还是兼职的,出纳工作都是一个企业必不可少的。出纳工作不但是整个会计核算工作的基础和重要组成部分,也是会计监督的一个重要关卡,出纳人员担负着现金、票据和有价证券的保管职责,同时还要负责办理各种款项的收付和银行结算业务。对于如此重要的工作性质,又怎么可能会没有技术含量呢?

再翻翻看市场上的那些招聘广告,大多数都有着类似“具有相关的实践经验……”的“刺眼”要求。看到这些招聘单位的“无理”要求,很多人显得非常无奈:我是刚入门的啊,难道能“一步登天”不成?

哦,朋友,你错了。出纳之所以难学、之所以不能“一步登天”,只是因为你没有选好教材。那些传统的教材总是告诉你一大堆空洞而又深奥的理论,却对实务操作漠不关心或者“关心不够”。不信,你翻翻我们这本书,就能发现其中的与众不同:它注重实操性,语言轻松活泼,内容深入浅出。对于一些关键性问题,它就像板书一样以图解形式提醒你;对于具体的操作技能,它还用真实逼真的图表展示出来;对于工作实务中常见的各式票据,它不但形象地展示在你面前,而且还手把手地教你如何填制……

由于相关财经法规、制度更新变化过快,书中难免有错漏之处,恳请读者批评指正,以便进一步修正和完善。

文摘
第1日出纳入门

什么是出纳

在现代商品社会中,企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行,比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此,出纳已经成为企业运作不可或缺的一个组成部分。
在日常生活中,出纳既可以指出纳工作,也可以指从事出纳工作的人员,即出纳人员。

(一)出纳工作
出即支出,纳即收入,而且出纳又与货币资金的管理有关,因此,顾名思义,出纳工作就是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
在实际工作中,出纳的主要工作是根据有关的规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
出纳工作有狭义与广义之分。从狭义上来说,出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳工作,具体包括以下四个方面:
 各项票据、货币资金、有价证券的收付业务处理。
 各项票据、货币资金、有价证券的整理和保管。
 各种货币资金和有价证券的核算。
 各单位业务部门的货币资金收付和保管。

(二)出纳人员
从狭义上来说,出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说,出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员,也包括各单位业务部门的各类收款员(收银员)。
从工作内容、方法、要求以及本身应具备的素质等方面看,收款员(收银员)与会计部门的专职出纳人员有许多共同点和不同点。
共同点:都要直接与货币打交道,主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出,保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性,并负责填制和审核相关的原始凭证;都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。
不同点:收款员一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常由他们经手后再转交给专职出纳人员;另外,他们的工作过程一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交,而不用专门设置账户进行会计核算。
所以,也可以说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,是各单位出纳队伍中的一员,其工作是整个出纳工作的一部分。

(三)出纳的特点
作为会计工作的一个重要组成部分,出纳也是一个专门的岗位和一项专门的技术,它具有以下鲜明的工作特点:
(1) 广泛的社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付和存取活动,出纳人员需要经常跑银行,需要了解国家有关财会政策法规。因此,出纳工作具有广泛的社会性。
出纳的特点
广泛的社会性
较强的专业性
全面的政策性
严格的实践性
(2)较强的专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。出纳凭证的填制与审核、出纳账簿的登记与书写、人民币的辨别识伪与处理、保险柜的使用与管理等,都是一名合格的出纳人员所应该掌握的工作技能。
(3)全面的政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每一环节都必须依照国家的有关规定进行。比如,办理现金收付要按照国家有关现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家有关银行结算办法进行。出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就会违反财经纪律。
(4)严格的时间性。出纳工作具有严格的时间性,不但要及时完成货币资金的收付和核对工作,而且连什么时候要与银行对账、什么时候要发放工资等都有严格的时间界定和限制,不得随意延误。因此,出纳人员要妥善安排好工作时间,及时办理各项业务,以保证出纳工作的质量。

出纳是干什么的

出纳工作,是财会工作的一个重要组成部分,在会计部门中发挥着不可替代的职能。从总体上来说,出纳的工作职能可以概括为收付、反映、监督、管理四个方面。

(一)收付职能
收付职能是出纳的最基本职能。企业在经营活动中,总是不可避免地会涉及有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理,而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理,都是出纳人员的工作职责。

(二)反映职能
出纳的第二个主要职能是反映职能。出纳要利用国家规定的统一的货币计量单位,通过其持有的现金与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账,对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

(三)监督职能
出纳除了要发挥反映职能,对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算外,还要对企业的各种经济业务,尤其是涉及货币资金的收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

(四)管理职能
管理职能也是出纳的一个重要职能。这一职能主要体现在出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管,对银行存款和各种票据的管理,对企业资金使用效益的分析研究,为企业投资决策提供金融信息。在有些企业,出纳人员甚至还可以直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等工作。

出纳有什么职权

出纳是会计工作的重要环节,它涉及企业的现金收付、银行结算等活动,直接关系到个人、单位乃至国家的经济利益,一旦出现差错,往往会造成不可挽回的损失。为此,《会计法》《会计基础工作规范》等国家财会法规明确规定了出纳人员的职责。

(一)办理现金收付业务
出纳人员要严格按照国家有关现金管理的规定,办理现金收付业务。具体来说,出纳人员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行。

(二)办理银行存款收付业务
出纳人员要严格按照国家有关银行账户和银行结算的管理规定,办理银行存款收付业务。出纳人员应掌握好银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。

(三)办理资金核算业务
出纳人员应根据有关会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以填制收付款凭证,然后根据填制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
每日下班前,出纳人员还应核对现金日记账的账面余额与库存现金实有数额,发现问题时要及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。

(四)保管现金和有价证券
出纳人员要保管好企业持有的库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等),保证它们的安全与完整。如果发生短缺,属于出纳人员责任的就要进行赔偿。

(五)保管印章和各种票据
出纳人员要保管好有关印章、空白收据和空白支票。通常情况下,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章应严格按规定的用途使用;各种票据要严格按照规定办理领用和注销手续,尤其是对于空白支票等专用票据,更要妥善保管。

出纳的工作流程是什么

出纳人员每天都要面对大量的经济业务,如果不按照一定的程序工作,就会手忙脚乱,影响工作质量。

(一) 资金支出的基本程序

办理资金支出是出纳的一项重要业务,也是出纳最容易出问题的地方。为此,在办理资金支出时,出纳人员应时刻保持认真谨慎的工作态度,并按特定的程序进行:
明确支出的金额和用途
在支付任何一笔资金前,出纳人员都应该明确收款人、支出的金额和用途,而不能对其所支出的资金一概不知。
 明确收款人。出纳人员应严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款。对于代为收款的,应当出具原收款人证明材料,并与原收款人核实后,方可办理付款手续。
 明确付款金额。出纳人员应清楚准确的付款金额,以合理安排款项。
 明确付款用途。对于用途不明的,出纳人员可以拒付;对于不合法、不合理的付款,出纳人员应当坚决抵制,并向有关领导汇报,行使出纳人员的工作权力。

付款审批
付款时,出纳人员还要严格审查付款单证。付款单证是由经办人填制的,要注明付款金额和用途,并要对付款事项的真实性和准确性负责。
 有关证明人的签章。经办人的付款用途中,如果涉及实物,应当有仓库管理员或实物负责人的签收;如果涉及差旅、销售费用等,应当有证明人或知情人加以证明。
 有关领导的签字。收款人应持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字。只有经过审批的付款单据,出纳人员才能给予付款。
 到财务部门办理付款。收款人应持内容完备的付款单证,经会计审核后,才能由出纳办理付款。

办理付款
办理付款是资金支出中最为关键的一个环节,出纳人员应当特别谨慎,因为款项一旦付出以后才发现出差错是很难追回的。
 严格核实付款金额、用途及有关审批手续。
 对于现金付款,双方应当面点清,在清点过程中如果发现短缺、假钞等情况,要由出纳人员负责。
 对于银行付款,在开具支票时,出纳人员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确。办理转账或汇款时,出纳人员应书写准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。如果是现金支票,应附领票人的姓名、身份证号码和单位名称等。
 付款金额经双方确认后,出纳人员应让收款人在付款单据上签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的,银行单据可以直接作为已付款证明。
 在确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。

付款退回
对于因特殊原因造成支票或汇款被退回的,出纳人员应当立即查明原因,如因我方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;如因对方责任引起的,应由对方重新补办相关手续方可办理付款。

(二)资金收入的基本程序

明确收入的金额和来源
与钱打交道是出纳人员的工作。对于每一笔资金,出纳人员不但应该清楚地知道它的来源、数额、性质,还要懂得进行账务处理。
 确定收款的金额。如为现金收入,要按照库存限额的要求,超过的部分应及时存入银行。
 明确付款人。付款人的全称和有关情况是出纳人员应当明确的信息。对于收到的背书支票和其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。
 为了保证账实相符,收到销售或劳务性质的收入时,出纳人员应当根据有关的销售或劳务合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实相符。
 收回代付、代垫及其他应收款(包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等)时,出纳人员应根据账务记录确定其收款额是否一致。

清点收入并开具票据
确定款项的来源和数目后,出纳人员还要对资金进行清点核对,清点时应仔细谨慎,不能马虎。
 清点现金。对于现金收入,出纳人员应当与经办人当面点清。在清点过程中,如果发现有短缺、假钞等特殊现象时,要及时指出,并由经办人负责。
 银行核实。对于银行结算收入,出纳人员应与银行核实,在取得银行有关的收款凭证后,才能确认收入,进行账务处理。对于电话询问或电话银行查询,则只能作为参考,不能据此入账,必须在取得银行有关的收款凭证后才能确认收入。
 清点核对无误后,出纳人员要按规定开具发票或内部使用的收据。一切现金收入都应开具收款收据,即使有些现金收入已有对方付款凭证,也应开出收据交付款人,以明确经济职责;收入现金签发收据与经手收款,按要求也应当分开,由两个经办人分工办理,如销货收入应由经销人员负责填制发票单据,出纳人员据以收款,以防差错与作弊。
如果收入金额较大,还应及时上报有关领导,以便于资金的安排调度。手续完毕后,在有关收款收据上加盖“收讫”章。
在清点的过程中,出纳人员应该认真对待,一丝不苟,否则一旦在开出单据后才发现现金短缺或假钞,就应由出纳人员负责,赔偿损失。

收入退回
由于某些特殊原因,如支票印鉴不清、收款账号错误等导致收入退回的,应由出纳人员及时联系有关经办人和对方单位,重新办理收款。

收入的处理
根据规定,企业收入的现金应于当日送存开户银行,如果收进的现金是银行当天停止收款以后发生的,也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。

(二) 出纳的账务处理程序

出纳的账务处理程序与会计的账务处理程序基本一致,但相对而言会较为简单些。其具体账务处理流程如下:
出纳的账务处理程序
按照经济业务内容设置出纳账户
按照各项规章制度填制和审核原始凭证
按照复式记账原理和借贷记账法填制和审核记账凭证
根据原始凭证和记账凭证登记出纳日记账和相关备查簿
进行财产清查,以保证账实相符、账账相符
及时编制出纳报告

(三) 出纳人员的日程安排

出纳既是一项技术性的工作,又是一项事务性的工作。为此,出纳人员最好能够根据所需要处理事务的性质和特点,妥善安排好工作日程。
 每天上班的第一时间,先检查现金、有价证券及其他贵重物品是否完整无损。
 向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
 列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。
 按顺序办理各项收付款业务。
 根据收付款原始单据,填制记账凭证并登记入账。
 下班前,应及时清点现金,进行账实核对,保证现金实有数与日记账、总账相符;收到银行对账单的当天,出纳人员也要认真进行核实,保证银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后确实相符。
 下班回家前,应整理好办公用品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场所整洁,无资料遗漏或乱放现象。
 因特殊事项或情况,造成工作未能当天完成的,则应列明未尽事项,留待第二日优先办理。
 每月终了3天内,出纳人员应当对所保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。
 根据单位需要和要求,每天或每周报送一次出纳报告。
 其他出纳工作的办理。

如何成为一名合格的出纳人员

要想成为一名合格的出纳人员,并不是一件简单的事情。这不但需要你掌握相关的专业技术知识,还需要你保持良好的职业道德风范。

(一)了解有关政策
“没有规矩,不成方圆。”由于工作性质的特殊性,出纳工作涉及的“规矩”很多,如会计法及各种会计制度,现金管理制度及银行结算制度,会计基础工作规范,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,此外还有本单位自己的财务管理规定等。作为出纳人员,如果不熟悉、不掌握这些法规、制度,是绝对做不好出纳工作的。
因此,做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握现行的财经法规和制度,提高自己的政策水平。只有掌握了这些相关的政策法规和制度,明白自己哪些该干、哪些不该干、哪些该抵制,知道哪些票据不能报销、哪些款项不能支付,出纳人员工作起来才会得心应手,不犯错误。

(二)精通业务技能
“台上一分钟,台下十年功。”这话对于出纳人员来说是再适合不过了。因为,出纳工作本身就是一项需要很强操作技巧的工作。不管是打算盘、用电脑,还是填写票据、点钞验钞等,都需要具备深厚的基本功,否则就极容易出现差错或造成工作效率低下。
出纳人员需要有很强的数字运算能力,不管你用计算机、算盘、计算器,还是别的什么运算器,都必须具备较快的速度和非常高的准确性。甚至可以说,出纳人员的数字运算能力必须强于会计人员。这是因为在实务中,出纳的数字运算往往是在有关资金结算过程中进行的,这和会计人员事后的账目计算有着很大的区别。毕竟,账目计算错了还可以按规定的方法进行更改,但钱算错了就不一定能说得清楚,不一定能“改”得过来了。

(三)培养严谨细致的工作作风
出纳每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失。为此,出纳人员必须养成与出纳职业相符合的工作作风,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致。
 精力集中,就是要全身心地投入工作,不为外界所干扰。
 有条不紊,就是要按照规定程序和方法进行资金的收支工作。
 严谨细致,就是要保持严谨的工作态度,认真细致,不发生工作差错。

(四)提高安全意识
出纳是与钱打交道的工作,而钱这东西又是最容易出问题的。为此,出纳人员需要提高安全意识,否则将会给个人和企业造成严重损失。
对于现金、有价证券、票据和各种印章等,出纳人员要妥善保管,不要随意乱放,以免造成丢失;使用保险柜时,要认真管好密码,未经批准不得告诉他人;去银行提取现金时,应时刻保持谨慎,避免出现意外情况,尤其是取大额现金时,最好请求上司派人随同。

(五)培养良好的职业道德修养
没有什么工作像出纳一样,工作的对象总是一大笔的金钱。在金钱的诱惑下,没有良好的职业道德,是很难保持理智,顺利通过“金钱关”的。因此,从事这一特殊职业的出纳人员,应该比一般会计人员更严格地遵守职业道德,培养良好的职业道德操守,以保证出纳工作的质量。
(1)清正廉洁。清正廉洁是出纳人员的立业之本,是出纳人员职业道德的首要方面。出纳人员掌握着一个单位的现金和银行存款,若要把公款据为己有或挪做私用,均有方便的条件和较多的机会。同时,外部的经济违法分子也往往会在出纳人员身上打主意,施以小惠,拉其下水。因此,出纳人员一定要立场坚定,原则分明。
(2)依法办事。出纳人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行出纳工作,保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
(3)坚持原则。出纳人员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、单位与个人的利益关系。
(4)客观公正。出纳人员在办理会计事务中,应当实事求是,客观公正。
(5)保守秘密。出纳人员应当保守本单位的商业秘密,除法律规定和经单位领导同意外,不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

内容简介
《出纳入门7日通:7天成为管钱大师》内容简介:
出纳工作的质量和效率,直接关系到企业会计核算的质量和效率。每个企业中的出纳人员不仅担负着现金、票据和有价证券的保管,同时还要办理各种款项的收付和银行结算业务。随着企业数量的不断增多,对出纳人员的需求也越来越大。出纳作为企业的实用型岗位,企业当然希望出纳人员能迅速上岗。在得不到老出纳人员指点的情况下,要马上就能胜任出纳工作,最好的办法就是去求助有关出纳的实用型图书,本书就是在这样的背景下出炉的。该书以帮助新手快速上手为目的,在编写时充分体现了可读性、简易性和可操作性的特点,希望读者朋友用最短的时间、花最小的精力掌握出纳业务技能,以快速适应岗位需求。

购买书籍

当当网购书 京东购书 卓越购书

PDF电子书下载地址

相关书籍

搜索更多