资本运作税法实务.pdf

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书籍描述

编辑推荐
《资本运作税法实务》编辑推荐:企业成功进行资本运作税法实务、操作的必备工具!企业设立和投资中的税法实务、股权收购中的税法实务、资产收购中的税法实务、企业分立中的税法实务、企业合并中的税法实务、债务、重组中的税法实务、企业法律形式变更中的税法实务、企业清算中的税法实务、跨境资本运作中的税法实务和资本运作涉及特殊主体时的税法实务。

媒体推荐
本书是第一本由中国执业律师从实务角度就企业资本运作税法领域撰写的专著,具有开山之作的里程碑意义。全书以最新法律规定为基础进行实务研究论述,是对现行生效的相关税法的一次全面梳理和研究,一定程度上也是国浩律师集团在十几年资本市场法律服务中对相关税法的系统整理和总结的成果,绝少流于表面形式的泛泛之谈,内容充实具体.笔笔均落在实处,对第-线的实际法律工作具有很强的指导作用和参考意义!
  ——中华全国律师协会副会长、国浩律师集团事务所首席合伙人吕红兵律师

作者简介
张兰田律师,1995年通过律师资格考试,现为国浩律师集团(上海)事务所合伙人,中国执业律师并持有中国注册会计师、中国注册税务师资格。
张律师的主要执业领域为投资、上市和税法。
张律师长期从事股权投资、上市、企业重组等资本市场项目的谈判、尽职调查、交易结构设计、起草合同、交易执行协调、出具法律意见书、申报申请文件等全方位工作,全程主办的较重大项目逾百件;在税法领域,张律师专注于资本运作税法实务和税收争议解决:张律师也曾在中国各级法院、仲裁委员会代理商务纠纷案件累计近百件。

目录
第一章 资本运作税务法律实务概述
第一节 税法和资本运作的关系
第二节 资本运作税法框架
第三节 资本运作税收实务的纲领性文件
第四节 资本运作税务法律服务

第二章 企业设立和投资中的税法实务
第一节 企业所得税
第二节 个人所得税
第三节 流转税
第四节 土地增值税
第五节 契税
第六节 印花税

第三章 股权收购中的税法实务
第一节 企业所得税
第二节 个人所得税
第三节 流转税
第四节 土地增值税
第五节 契税
第六节 印花税

第四章 资产收购中的税法实务
第一节 企业所得税
第二节 流转税
第三节 土地增值税
第四节 契税
第五节 印花税

第五章 企业分立中的税法实务
第一节 企业所得税
第二节 流转税
第三节 土地增值税
第四节 契税
第五节 印花税

第六章 企业合并中的税法实务
第一节 企业所得税
第二节 流转税
第三节 土地增值税
第四节 契税
第五节 印花税

第七章 企业债务重组中的税法实务
第一节 企业所得税
第二节 流转税
第三节 土地增值税
第四节 契税
第五节 印花税

第八章 企业法律形式变更中的税法实务
第一节 企业所得税
第二节 整体变更中的个人所得税
第三节 流转税
第四节 印花税

第九章 企业清算中的税法实务
第一节 清算企业的税务问题
第二节 清算企业股东的税务问题
第三节 清算企业债权人的税务问题
第四节 企业清算的后续事宜

第十章 跨境资本运作中的税法实务
第一节 居民企业和非居民企业
第二节 境外投资
第三节 税收协定¨
第四节 预提所得税

第十一章 资本运作涉及特殊主体时的税法实务
第一节 创业投资企业
第二节 合伙企业
第三节 股权激励中的个人所得税

附件
企业所得税法与其实施条例条文对照表财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
企业重组业务企业所得税管理办法(2010年7月26日)关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

序言
国浩律师集团法律文库的最新力作《资本运作税法实务》即将出版,我作为集团首席合伙人,在此向作者张兰田律师表示衷心的祝贺。正如张兰田律师所强调的,该书产生于国浩律师集团提供资本市场法律服务的全过程中,因此,该书也是国浩律师集团集体智慧的结晶,对此我亦深感欣慰。
国浩律师集团,作为中国最大的法律服务机构之一,专注于资本市场及相关领域,而税法,特别是与资本运作相关的税法,从来都是我们高度关注的专业法律服务领域。我们相信这种专业的关注,从积极的角度有助于实现客户的最大利益,从消极的角度能最大限度地降低客户的特定或有风险。
国浩律师集团,作为特别强调社会责任的法律服务机构,我们提供税法专业服务的目的绝不是暗示甚至鼓励客户逃税,我们也认为类似逃税的选择并不符合客户的真正根本利益。我们研究和提供税法服务的目的是最大限度地实现客户的“知情权”和“选择权”。“知情权”是指帮助客户明确知晓资本运作方案可能带来的各种税负;“选择权”是指帮助客户选择税法鼓励、许可同时也是税负最低的资本运作方式。我们希望能够在依法纳税和最大限度地降低客户实际税负两个方面找到最佳结合点,使我们的客户既充分履行法定义务,又圆满完成最佳盈利模式的运作,实现最佳商业目的。
在西方发达国家,法律服务业务中至少有一半以上和税法直接相关,税法专业已经成为非常重要和不可或缺的法律服务领域。税法专业律师和公司法、证券法等其他专业律师紧密配合,共同为企业并购、重组、发行上市等资本市场活动提供全面、前瞻、专业的法律服务,没有税法专业律师参与的非诉项目是难以想象的。

文摘
插图:

资本运作税法实务

(2)战略联盟(合作)战略联盟是指两个或两个以上的企业为了达到共同的战略目标、实现相似的策略方针而采取的相互合作、共担风险、共享利益的联合行动。战略联盟的形式多种多样,包括股权安排、合资企业、研究开发伙伴关系、许可证转让等。
(二)按重组的内容划分
1.产权重组
产权重组是指以企业财产所有权为基础的一切权利的变动与重组。它既可以是终极所有权(出资者所有权)的转让,也可以是经营使用权的让渡;产权转让的对象既可以是整体产权,也可以是部分产权。
2.产业重组
宏观层面的产业重组是通过现有资产存量在不同产业部门之间的流动、重组或相同部门间集中、重组,使产业结构得以调整优化,提高资本增值能力。微观层面的产业重组则主要涉及生产经营目标及战略的调整。3.组织结构重组
’组织结构重组是指在公司产权重组、资本重组后对于组织结构和组织形式设置的重新规划和调整的过程。它旨在解决设立哪些组织机构,各个组织机构具备哪些职能,机构间的相互关系如何处理、协调,管理层人选如何调整等问题。
4.管理重组
管理重组是指企业重组活动相应涉及企业管理组织、管理责任及管理目标的变化,由此而产生的重新确立企业管理架构的一种重组形式。其目的是创造一个能长远发展的管理模式或方式,帮助企业在激烈的市场环境中更好地生存与发展。
5.债务重组
债务重组是指对企业的债权债务进行处理,并且涉及债权债务关系调整的重组方式。债务重组是一个为了提高企业运行效率、解决企业财务困难,对企业债务进行整合优化的过程。
(三)按企业重组的具体项目划分
从企业重组的具体项目来分析,可以把股份结构变动定义为股权重组,把企业债务变动定义为债务重组,把企业资产变动定义为资产重组。

内容简介
《资本运作税法实务》内容简介:国浩律师集团法律文库的最新力作《资本运作税法实务》即将出版,我作为集团首席合伙人,在此向作者张兰田律师表示衷心的祝贺。正如张兰田律师所强调的,该书产生于国浩律师集团提供资本市场法律服务的全过程中,因此,该书也是国浩律师集团集体智慧的结晶,对此我亦深感欣慰。
国浩律师集团,作为中国最大的法律服务机构之一,专注于资本市场及相关领域,而税法,特别是与资本运作相关的税法,从来都是我们高度关注的专业法律服务领域。我们相信这种专业的关注,从积极的角度有助于实现客户的最大利益,从消极的角度能最大限度地降低客户的特定或有风险。

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