新手学出纳:从入门到精通.pdf

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书籍描述

内容简介
依据《会计法》和《企业会计准则》示范出纳业务的实际操作《新手学出纳:从入门到精通(第2版)》是《新手学出纳:从入门到精通》的升级版。在第1版的基础上,安斯财务充分研究、分析了读者反映的问题,将内容进行了升级,使其更加符合读者的实际工作需要。旨在帮助出纳新手以及想要从事出纳工作的人员快速熟悉出纳及相关财务工作,掌握出纳工作方法与操作技能,从而助其快速胜任出纳岗位!

编辑推荐
13大出纳人员职责事项,事事细化
39个出纳业务处理规范,项项详细
34种出纳业务实际操作,步步示范
58处出纳实操风险提示,处处关键

作者简介
安斯财务,安斯财务中心, 负责人,安斯财务中心是专业研究会计、出纳及相关业务的机构。多年来著书多本,销量不俗。

目录
第1章出纳应做应懂的事项1
1.1角色、职能、权责要认清2
1.1.1出纳角色认知2
1.1.2出纳工作的职能2
1.1.3出纳工作的职责3
1.1.4出纳工作的权力4
1.1.5出纳与会计的关系4
1.2按职责做事,按标准执行5
1.2.1设置出纳账户5
1.2.2处理出纳凭证5
1.2.3处理出纳账簿6
1.2.4处理现金业务6
1.2.5处理银行业务8
1.2.6处理外汇业务8
1.2.7发放员工工资9
1.2.8办理涉税业务9
1.2.9办理社保业务9
1.2.10办理工商事务10
1.2.11整理出纳资料10
1.2.12编制出纳报告表单10
1.2.13出纳工作流程示范11
1.3以法律为据,以制度为绳15
1.3.1会计法律法规是依据15
1.3.2公司规章制度是准绳17
1.4意识很重要,风险要记牢18
1.4.1出纳人员岗位意识18
1.4.2出纳岗位风险提示19
第2章出纳必知必通的知识和技能21
2.1必懂必会会计知识22
2.1.1会计含义22
2.1.2会计职能22
2.1.3会计对象23
2.1.4会计要素24
2.1.5会计等式26
2.1.6会计科目26
2.1.7会计账户28
2.1.8会计核算28
2.1.9会计凭证29
2.1.10会计分录32
2.1.11会计账簿32
2.2必须精通的操作技能34
2.2.1查点钞票一熟、二快、三准34
2.2.2假币识别应看、摸、听、测36
2.2.3残币处理全兑、半兑、不兑38
2.2.4疑币疑票一说、二开、三报39
2.2.5熟练使用一机、一柜、一器40
2.2.6收到问题发票要做到拒收拒付43
第3章服务内外客户,做到应付自如45
3.1服务内部客户,遵章依制执行46
3.1.1服务部门领导46
3.1.2服务公司领导46
3.1.3服务公司员工47
3.2服务外部客户,合法合规去做50
3.2.1服务公司客户50
3.2.2与银行打交道50
3.2.3与税务打交道50
3.3日期不能错过,杜绝意外发生51
3.3.1不可错过的日期51
3.3.2防止票据文件丢失52
第4章与凭证为伍,出纳书写要规范53
4.1数字书写规范与示范54
4.1.1大写数字书写规范与示范54
4.1.2阿拉伯数字书写规范与示范54
4.2日期书写规范与示范55
4.2.1大写日期书写规范与示范55
4.2.2小写日期书写规范与示范56
4.3金额书写规范与示范57
4.3.1大写金额书写规范与示范57
4.3.2小写金额书写规范与示范58
4.4支票填写规范与示范59
4.4.1现金支票填写规范与示范59
4.4.2转账支票填写规范与示范60
4.5手写发票填写规范与示范61
4.5.1手写发票填制规范61
4.5.2手写发票填制示范62
第5章示范——会计凭证填制与核查63
5.1原始凭证填制与核查示范64
5.1.1外来原始凭证的核查规范与示范64
5.1.2自制原始凭证填制及核查的规范与示范66
5.2记账凭证填制与核查示范68
5.2.1记账凭证的填制与检查规范68
5.2.2现金收款凭证的填制与核查示范69
5.2.3现金付款凭证填制与核查示范70
5.2.4银行存款收款凭证填制与核查示范71
5.2.5银行存款付款凭证填制与核查示范72
5.2.6转账凭证的填制与核查示范73
5.3凭证整理规范与装订示范73
5.3.1凭证整理规范73
5.3.2凭证装订示范74
第6章示范——出纳账簿启用与操作78
6.1出纳账簿启用与登记示范79
6.1.1出纳账簿的启用规范与示范79
6.1.2现金日记账的登记规范与示范80
6.1.3银行存款日记账登记规范与示范82
6.2账簿设置与登记示范84
6.2.1明细账设置示范84
6.2.2明细账登记示范86
6.2.3总分类账登记示范87
6.2.4备查账簿登记示范87
6.3出纳错账查找与更正示范89
6.3.1错账查找操作规范与示范89
6.3.2错账更正操作规范与示范91
6.4对账操作规范与示范95
6.4.1对账操作规范95
6.4.2现金日记账对账操作示范96
6.4.3银行存款日记账对账操作示范97
6.5结账操作规范与示范98
6.5.1结账操作规范98
6.5.2现金日记账日结账操作示范100
6.5.3现金日记账月结账操作示范100
6.5.4现金日记账季结账操作示范101
6.5.5现金日记账年结账操作示范101
6.6出纳报告报表编制规范与示范102
6.6.1出纳报告报表编制规范102
6.6.2出纳报告报表编制示范103
第7章示范——出纳现金业务全景操作106
7.1现金、印章、空白票据管理107
7.1.1现金管理107
7.1.2印章管理109
7.1.3空白支票管理110
7.1.4空白收据管理111
7.2备用金业务操作规范与示范112
7.2.1备用金业务操作规范112
7.2.2备用金借支操作示范113
7.2.3备用金报销操作示范114
7.3现金支付业务操作规范与示范114
7.3.1现金支付业务操作规范114
7.3.2现金支付业务操作示范115
7.4现金存入银行业务操作规范与示范117
7.4.1现金存入银行业务操作规范117
7.4.2现金存入银行业务操作示范117
7.5现金盘点业务操作规范与示范118
7.5.1现金盘点业务操作规范118
7.5.2现金盘点业务操作示范119
第8章示范——本地银行业务操作121
8.1银行开户操作与管理规范122
8.1.1开立基本存款账户123
8.1.2开立一般存款账户126
8.1.3开立临时存款账户126
8.1.4开立专用存款账户127
8.1.5账户的变更与迁移128
8.1.6账户的合并与撤销129
8.2利息核算操作规范与示范129
8.2.1利息核算规范129
8.2.2利息核算示范131
8.3银行存款核算操作规范与示范132
8.3.1银行存款核算规范132
8.3.2银行存款核算示范133
8.4银行借款核算操作规范与示范133
8.4.1银行借款核算规范133
8.4.2银行借款核算示范133
8.5银行支票结算业务操作规范与示范134
8.5.1银行支票结算业务操作规范134
8.5.2银行支票结算业务操作示范137
8.6银行本票结算业务操作规范与示范137
8.6.1银行本票结算业务操作规范137
8.6.2银行本票结算业务操作示范139
第9章示范——外地银行业务操作141
9.1银行汇兑结算业务操作规范与示范142
9.1.1银行汇兑结算业务操作规范142
9.1.2银行汇兑结算业务操作示范144
9.2商业汇票结算业务操作规范与示范146
9.2.1商业汇票结算业务操作规范146
9.2.2商业汇票结算业务操作示范148
9.3银行汇票结算业务操作规范与示范150
9.3.1银行汇票业务操作规范150
9.3.2银行汇票结算业务操作示范152
第10章示范——外汇结算业务操作155
10.1外汇账户管理规范与示范156
10.1.1外汇账户业务管理规范156
10.1.2外汇汇率与折算规范159
10.1.3外汇账户业务操作示范159
10.2汇款结算业务操作规范与示范162
10.2.1汇款结算业务操作规范162
10.2.2汇款结算业务操作示范163
10.3信用证结算业务操作规范与示范164
10.3.1信用证结算业务操作规范与示范164
10.3.2信用证结算业务操作示范167
10.4保函结算业务操作规范与示范167
10.4.1保函结算业务操作规范167
10.4.2保函结算业务操作示范170
10.5异地托收承付结算业务操作规范与示范170
10.5.1异地托收承付结算业务操作规范170
10.5.2异地托收承付结算业务操作示范172
第11章示范——薪酬核算与发放操作174
11.1工资核算操作规范与示范175
11.1.1工资核算操作规范175
11.1.2工资核算业务操作示范177
11.2个税核算操作规范与示范178
11.2.1个税核算操作规范178
11.2.2个税核算操作示范179
11.3薪酬发放操作规范与示范180
11.3.1薪酬发放操作规范180
11.3.2薪酬发放操作示范181
第12章示范——办理税务、社保、工商业务操作183
12.1税务办理操作规范184
12.1.1税务登记业务操作规范184
12.1.2税种核定业务操作规范186
12.1.3领购发票业务操作规范187
12.2社保业务处理规范与示范188
12.2.1社保核算操作规范与示范188
12.2.2社保办理规范191
12.3企业、变更与年报办理规范192
12.3.1企业注册办理规范192
12.3.2企业年报办理规范195
第13章示范——出纳资料整理与工作交接197
13.1出纳资料整理、保管、移交与调阅198
13.1.1出纳资料的整理与保管198
13.1.2出纳资料的移交与调阅199
13.2出纳工作交接199
13.2.1出纳工作交接的情形199
13.2.2出纳工作交接的内容200
13.2.3出纳工作交接的程序201
13.2.4出纳交接的相关责任203
13.3出纳岗位文书示范203
13.3.1出纳岗位职责说明书203
13.3.2出纳工作交接说明书205
13.3.3出纳备用金管理细则206
13.3.4库存现金管理制度示范207
13.3.5出纳人员工作总结示范209
第14章示范——Excel在出纳业务中的应用211
14.1函数应用与图表处理示范212
14.1.1函数应用示范212
14.1.2图表处理示范214
14.2Excel操作技巧与账务处理示范220
14.2.1Excel表格操作技巧220
14.2.2Excel文件安全保护技巧220
14.2.3现金日记账Excel处理示范223
14.2.4银行存款日记账Excel处理示范224
14.2.5员工工资表编制Excel处理示范224
14.2.6出纳对账Excel处理示范225

序言
首先,衷心感谢广大读者多年来对安斯财务的大力支持!
《新手学出纳:从入门到精通(第2版)》是“安斯新手学财会示范系列”图书中的一本。本书从出纳人员应做应懂的事项、必知必通的知识和技能出发,以《中华人民共和国会计法》、最新《企业会计准则》为依据,运用图表、实账、案例,把晦涩的会计知识浅显易懂化,把繁琐的出纳工作简单明了化,旨在帮助出纳新手以及想要从事出纳工作的人员快速熟悉出纳及相关财务工作,掌握出纳工作方法与操作技能,从而助其快速胜任出纳岗位!
《新手学出纳:从入门到精通》上市几年来,赢得了数万读者的广泛关注。他们对本书的实用性给予了高度的评价,同时针对本书存在的问题、遗漏的事项也提出了客观的批评和有效的改进建议。
在对读者反映的问题、意见进行充分研究的基础上,我们对《新手学出纳:从入门到精通》进行了改版,使其更加符合读者的实际工作需求,更好地实现我们“一看就懂、一学就会、现查现用、快速胜任”的承诺。
在第1版的基础上,本书的具体内容做了如下修订和补充。
1.用“出纳三字经”梳理出纳岗位的职责、事项与风险
本书通过《出纳三字经》向出纳人员全景展示了出纳岗位的职责、事项与风险,使其加强对出纳的角色认知,并提升自身的岗位意识。
出纳三字经
出纳员,管钱款;地位重,很关键。
心爱岗,身尽责;全身心,忙奉献。
看事件,要客观;出问题,依法办。
上班前,清杂念;下班前,理钱款。
业务忙,莫慌乱;理头绪,逐件办。
取现金,当面点;须谨慎,保安全。
收现金,数两遍;辨真假,莫赔款。
支现金,慎审单;查无误,方可付。
收票据,要规范;不警觉,担风险。
凭证单,第一关;要理清,保不乱。
报销单,仔细看;不合规,勿支款。
工资款,及时点;速速发,事故免。
库现金,勤盘点;不积压,不挪欠。
有余款,存银行;空白票,查后签。
余额款,要保全;不挪用,公司钱。
长短款,不要乱;静下心,细查点。
借贷方,要理清;依单据,清现款。
用印章,不可乱;钱钥匙,慎保管。
往来账,善保管;有机密,不外传。
会计账,不兼管;职责明,免事端。
账外账,莫保管;出了事,要罚款。
现金账,要记全;不出事,心坦然。
2.重新梳理出纳岗位13大工作事项
本书针对会计凭证填制与核查、出纳账簿启用与操作、出纳现金业务操作、本地银行业务操作、外地银行业务操作、外汇结算业务操作、出纳资料整理与工作交接等7项常规业务,从出纳新手的实际出发,详细介绍了这些业务处理的基本流程与操作规范,穿插设计了这些业务的处理、操作示范,以指导出纳新手快速胜任出纳岗位的多元化工作。
此外,本书还根据我国中小企业经营现状和出纳岗位工作多元化的实际,针对个税核算事项处理、薪酬发放业务操作、涉税业务办理、社保业务办理、工商事务办理、企业注册年报等出纳人员会接触到的6项边缘业务,全面梳理或更新增加了这些业务事项的执行规范与要点示范,为出纳人员在面临这些突发业务事项时,能够有效地从容面对和处理。
3.对4大出纳业务的Excel操作进行示范
为适应企业会计电算化趋势,本书将Excel在出纳业务中的应用单独列章示范,向出纳新手们示范现金日记账、银行存款日记账、员工工资表编制、出纳对账等业务的Excel操作,帮助出纳新手快速掌握Excel在出纳工作中的运用。
4.关键点处有注释、高风险处有提示、易出错处有纠正
本书在知识点难解处、业务关键点处、易出错处或存在高风险的业务处理上,均使用精练的语言、图表进行注释与提示,可谓集技能模拟、业务示范、有错纠正、风险提示于一身,便于出纳新手对相关业务的理解、记忆与应用。
综上所述,本书对企业出纳业务及相关财务业务进行规范说明,为出纳岗位的新任人员提供详细的操作示范,基本上可以满足出纳岗位新任人员的培训需求。因此,本书也是企业为财务会计类岗位从业人员实施业务操作培训的指导用书!
在这里,特别感谢在本书编写的过程中,刘井学、孙立宏、王兰会、刘俊敏、刘伟、孙宗坤、罗章秀、贾月、王淑燕、杨彩、史册、董金豹、孟明霞、张瀛、王德敏、姚小风、王淑敏、程淑丽、李金山、王海燕、么秀杰、韩燕、张心、宋君丽、康秀梅、樊慧霞、刘姝媛、程姣所提供的帮助。

文摘
版权页:



(3)听
听,即手持钞票用力抖动、手指轻弹或两手轻轻对称拉动,听其声响。如果清脆响亮,则为真币;如果声音发闷,则有可能为假币。
(4)测
测,是指借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。例如,借助放大镜可以观察票面线条清晰度、胶印及凹印缩微文字等;用紫外灯照射票面,可以观察纸张和油墨的荧光反应;用磁性检测仪可以检测双色横号码的磁性。
2.2.3 残币处理全兑、半兑、不兑
人民币在长期商品流通过程中,有的纸质松软,有的票面脏污,有的磨损或残缺。为提高人民币的整洁度,各银行按照中国人民银行的有关规定,在收入现金过程中,要积极主动办理损伤人民币的挑剔、兑换和回收工作。企业出纳人员在办理现金收付业务、整点票币时,应随时把损伤票币挑出来,以配合银行柜员的工作。
1.损伤人民币的挑剔标准
损伤人民币的挑剔参照以下标准。
①票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的。
②票面裂口超过纸幅1/3或损及花边、图案的。
③票面纸质变旧,四周或中间有裂缝,或者断开而粘补的。
④由于油浸等造成脏污面积较大或涂写字迹过多,妨碍票面整洁的。
⑤票面变色严重影响图案清晰的。
⑥硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。
2.残缺人民币的兑换办法
根据中国人民银行公布的《残缺人民币兑换办法》和《残缺人民币兑换办法内部掌握说明》,企业出纳人员收有或持有残缺人民币的,应及时持残缺人民币向当地银行按相关规定办理兑换。
(1)全额兑换的规定
凡残缺人民币属于以下情况之一的,可向中国人民银行全额兑换。
①票面残缺不超过1/5,其余部分的图案、文字能照原样连接者。

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