21世纪高等学校经济管理类规划教材·高校系列:税法.pdf

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书籍描述

内容简介
本书是一本关于我国现行税法的教材,不仅注重清晰地描述概念、理论和具体征税规定,而且做到了理论联系实际,能够有效地提高读者对我国现行税法的了解,并掌握一定的税收实务操作技能。
内容包括税收概述与实体税法两个部分:第1部分系统地介绍了与税收相关的理论知识,使读者通过这部分内容对税收、税收体系、税种设置等内容有基本认识;第2部分介绍了我国现行的17个税种的设置,征税规定、实务处理及税收征管。本书具有内容全面、重点突出、层次分明、学以致用、衔接紧密等特点。通过本书的学习能够使读者系统而全面地掌握我国现行的税法体系,同时典型例题的解析、分析使得读者处理税收实务操作问题水平得到提高。
本书可用作高等学校经济、管理类相关专业教材或教学参考书,也可供其他人员参考学习。

编辑推荐
(1) 内容全面。最新税法改革融入教材,覆盖税收理论、单个税种的实务、征管规定。
(2) 重点突出。组织编排精心,对重、难点深入透彻,理论与实际有效结合。
(3) 层次分明。逻辑结构上“层次化”、“两段六步法”的教学理念,适合教学。
(4) 学以致用。理论与实用并重,典型例题讲解,培养读者的实践能力。
(5) 拓展训练。习题类型多元化,难度梯度化,提升学生理论与实务联系的操作能力。

作者简介
陈娟,毕业西安交通大学财政学专业,研究方向主要是税收理论及实务操作,参与过《税收学》、《中国税收简明词典》等书籍的编写,长期从事税收理论与实务、税法等课程的教学工作,有着较丰富的教学经验,教学效果非常好,2007年获得校级教学优秀奖,2010年获得第三届保定市大中专院校青年教师讲课比赛二等奖。

目录
第1章概论1
1.1税收的内涵1
1.1.1税收的含义1
1.1.2税收的特征2
1.1.3税收的职能3
1.2税法的内涵5
1.2.1税法的含义5
1.2.2税收法律的关系6
1.2.3税法原则7
1.2.4税法与其他法律的关系8
1.3税法要素9
1.3.1纳税义务人9
1.3.2征税对象10
1.3.3税率11
1.3.4纳税环节13
1.3.5纳税期限13
1.3.6纳税地点14
1.3.7减税免税14
1.3.8违章处理14
1.4我国现行税法体系14
1.4.1税法分类15
1.4.2我国现行税法体系17
思考与练习
第2章增值税法19
2.1税种设置19
2.1.1增值税概述19
2.1.2增值税的类型20
2.2纳税义务人21
2.2.1纳税义务人的一般规定21
2.2.2增值税小规模纳税人21
2.2.3增值税一般纳税人22
2.2.4扣缴义务人22
2.3征税范围23
2.3.1征税范围的一般规定23
2.3.2征税范围的特殊规定25
2.3.3征税范围的其他规定26
2.4税率与征收率28
2.4.1一般纳税人适用税率28
2.4.2小规模纳税人及简易征税办法适用的征收率29
2.4.3兼营不同税率的货物或应税劳务的税率30
2.4.4零税率30
2.5一般纳税人应纳税额的计算31
2.5.1当期销项税额的计算31
2.5.2当期进项税额的确定36
2.5.3应纳税额的计算39
2.6小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算42
2.6.1小规模纳税人应纳税额的计算42
2.6.2进口货物应纳税额的计算42
2.7出口货物退(免)税43
2.7.1出口货物退(免)税的范围44
2.7.2出口货物退(免)税政策44
2.7.3出口货物的退税率44
2.7.4出口货物退税的计算45
2.7.5零税率应税服务增值税退(免)税47
2.8征收管理49
2.8.1纳税义务发生时间49
2.8.2纳税期限50
2.8.3纳税地点50
2.8.4增值税专用发票的使用及管理51
思考与练习
第3章消费税法57
3.1税种设置57
3.1.1消费税概述57
3.1.2消费税特点57
3.1.3消费税的作用58
3.2纳税人与征税范围59
3.2.1纳税义务人59
3.2.2征税范围59
3.3税目与税率60
3.3.1消费税税目60
3.3.2消费税税率63
3.4计税依据65
3.4.1从价定率计征65
3.4.2从量定额计征66
3.4.3复合计征67
3.4.4计税依据的特殊规定67
3.5应纳税额的计算68
3.5.1生产销售环节应纳税额的计算68
3.5.2自产自用应税消费品应纳税额的计算69
3.5.3委托加工环节应纳税额的计算71
3.5.4进口环节应纳税额的计算73
3.6出口应税消费品的退(免)税74
3.6.1出口货物退(免)税基本政策74
3.6.2出口货物退税计算75
3.7征收管理76
3.7.1纳税环节76
3.7.2纳税义务发生时间76
3.7.3纳税期限与纳税地点77
思考与练习
第4章营业税法80
4.1税种设置80
4.2纳税人与扣缴义务人81
4.2.1纳税义务人的一般规定81
4.2.2扣缴义务人81
4.3征税范围与税率82
4.3.1征税范围82
4.3.2税率84
4.4特殊经营行为的税务处理85
4.5应纳税额的计算86
4.5.1计税依据的确定86
4.5.2应纳税额的计算88
4.6税收优惠90
4.6.1营业税起征点90
4.6.2免税减税优惠政策90
4.7征收管理91
4.7.1纳税义务发生时间91
4.7.2纳税期限与纳税地点92
思考与练习
第5章关税法96
5.1税种设置96
5.1.1关税概述96
5.1.2关税的作用96
5.1.3关税的分类97
5.2征税对象与纳税义务人99
5.2.1征税对象99
5.2.2纳税义务人100
5.3进出口税则100
5.3.1税则归类100
5.3.2税率及运用101
5.4关税完税价格102
5.4.1一般进口货物的完税价格102
5.4.2出口货物的完税价格105
5.5应纳税额的计算105
5.6减免规定106
5.6.1法定减免税106
5.6.2特定减免与临时减免税107
5.7征收管理107
5.7.1关税缴纳107
5.7.2关税的强制执行108
5.7.3关税退还108
5.7.4关税补征和追征108
思考与练习
第6章城市维护建设税法111
6.1税种设置111
6.2纳税义务人112
6.3税率与计税依据112
6.3.1税率112
6.3.2计税依据112
6.4应纳税额的计算113
6.5征收管理113
6.5.1税收优惠113
6.5.2纳税地点与纳税期限113
6.6教育费附加和地方教育附加114
6.6.1征税范围与税率114
6.6.2应纳税额的计算114
6.6.3减免规定115
思考与练习
第7章企业所得税法116
7.1税种设置116
7.1.1企业所得税概述116
7.1.2企业所得税的特点116
7.1.3企业所得税的作用117
7.2纳税义务人与征税对象117
7.2.1纳税义务人117
7.2.2征税对象118
7.3税率120
7.4应纳税所得额的确定120
7.4.1收入总额121
7.4.2不征税收入123
7.4.3免税收入123
7.4.4企业所得税的扣除项目124
7.4.5企业所得税不得扣除项目130
7.4.6亏损弥补130
7.5资产的税务处理131
7.5.1固定资产的税务处理131
7.5.2无形资产的税务处理132
7.5.3生物资产的税务处理133
7.5.4长期待摊费用的税务处理133
7.5.5存货的税务处理134
7.5.6投资资产的税务处理135
7.6应纳税额的计算135
7.6.1居民企业应纳税额的计算135
7.6.2境外所得已纳税额抵扣计算137
7.6.3居民企业核定征收应纳税额的计算138
7.6.4非居民企业应纳税额的计算140
7.6.5非居民企业所得税核定征收方法141
7.7税收优惠141
7.7.1免征与减征优惠142
7.7.2小型微利与高新技术企业优惠143
7.7.3加计扣除优惠144
7.7.4其他税收优惠145
7.8征收管理147
7.8.1纳税地点147
7.8.2纳税期限148
思考与练习
第8章个人所得税法151
8.1税种设置151
8.1.1个人所得税概述151
8.1.2个人所得税的作用151
8.1.3个人所得税的特点152
8.2纳税义务人152
8.2.1居民纳税人153
8.2.2非居民纳税人153
8.3所得来源地的确定154
8.4征税对象155
8.4.1工资、薪金所得155
8.4.2个体工商业户的生产、经营所得156
8.4.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得156
8.4.4劳务报酬所得157
8.4.5稿酬所得157
8.4.6特许权使用费所得157
8.4.7利息、股息、红利所得158
8.4.8财产租赁所得158
8.4.9财产转让所得159
8.4.10偶然所得159
8.4.11其他所得159
8.5税率159
8.5.1超额累进税率159
8.5.2比例税率160
8.6应纳税额的计算161
8.6.1工资、薪金应纳税额的计算161
8.6.2个体工商业户的生产、经营所得162
8.6.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得166
8.6.4劳务报酬所得166
8.6.5稿酬所得167
8.6.6特许权使用费所得168
8.6.7财产租赁所得169
8.6.8财产转让所得170
8.6.9利息、股息、红利所得172
8.6.10偶然所得和其他所得172
8.7应纳税额计算的其他规定172
8.7.1个人取得一次性奖金征税规定172
8.7.2从两处以上单位取得工资薪金征税规定174
8.7.3特定行业职工取得工资、薪金所得征税规定174
8.7.4个人取得公务交通、通信补贴收入征税规定163
8.7.5在中国境内无住所个人取得工资薪金所得征税规定/163
8.7.6个人取得退职费等征税规定165
8.7.7个人取得量化资产征税规定167
8.7.8个人股票期权所得个人所得税的征税方法168
8.7.9个人取得拍卖收入等项目征收个人所得税征收规定168
8.8个人税前捐赠的扣除规定169
8.9境外所得已纳税额的扣除171
8.10税收优惠172
8.10.1免税项目172
8.10.2减征个人所得税项目174
8.11征收管理、174
8.11.1自行申报纳税174
8.11.2代扣代缴纳税176
思考与练习177
……
第9章资源税法180
第10章土地增值税法188
第11章城镇土地使用税法与耕地占用税法197
第12章房产税法与契税法206
第13章印花税法217
第14章车辆购置税法227
第15章车船税法与船舶吨税法232
参考文献239

文摘
版权页:



1.财政收入职能
财政收入职能又称“收入手段职能”,国家为了实现其职能,需要大量的财政资金保障。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动,同时也承担起筹集财政收入的重要任务。没有税收,国家的职能无法实现,国家也就无法存续。税收自产生之日起,就具备了筹集财政收入的职能,并且是首要基本职能。税收一直都是政府财政收入的主要来源,大多数国家80%以上财政收入都是通过税收筹集实现的。
税收的财政职能,不仅内在于税收取得财政收入的量上,而且内在于税收取得财政收入的质的规定性。税收的强制性、无偿性、固定性,决定了税收取得财政收入具有及时、稳定、可靠的功能,并且决定了在财政分配关系中的独特地位。首先,税收是财政最重要、最稳定的收入来源。税收收入不仅可靠稳定,而且无须像国债收入那样需要偿还。多税种、多税目、多层次全方位的课税制度,为广泛地大量地聚集财政资金提供了条件;税收按年、月、旬甚至按日征收,均匀入库,也有利于财力调度,满足日常财政支出。其次,税收有利于规范、明确政府与企业之间的财政分配关系。在市场经济条件下,税收应是政府参与企业利益分配的最根本最规范的分配方式。税收分配,不仅有利于政企分开,而且也有利于企业之间进行公平竞争。最后,多税种多层次的税源分布,有利于各级政府之间的财源分享,如今分税制已成为世界通行的财政管理体制模式。

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