税法.pdf

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书籍描述

内容简介
本书是一本关于我国现行税法的教材,不仅注重清晰地描述概念、理论和具体征税规定,而且做到了理论联系实际,能够有效地提高读者对我国现行税法的了解,并掌握一定的税收实务操作技能。
内容包括税收概述与实体税法两个部分:第1部分系统地介绍了与税收相关的理论知识,使读者通过这部分内容对税收、税收体系、税种设置等内容有基本认识;第2部分介绍了我国现行的17个税种的设置,征税规定、实务处理及税收征管。本书具有内容全面、重点突出、层次分明、学以致用、衔接紧密等特点。通过本书的学习能够使读者系统而全面地掌握我国现行的税法体系,同时典型例题的解析、分析使得读者处理税收实务操作问题水平得到提高。
本书可用作高等学校经济、管理类相关专业教材或教学参考书,也可供其他人员参考学习。

编辑推荐
(1) 内容全面。最新税法改革融入教材,覆盖税收理论、单个税种的实务、征管规定。
(2) 重点突出。组织编排精心,对重、难点深入透彻,理论与实际有效结合。
(3) 层次分明。逻辑结构上“层次化”、“两段六步法”的教学理念,适合教学。
(4) 学以致用。理论与实用并重,典型例题讲解,培养读者的实践能力。
(5) 拓展训练。习题类型多元化,难度梯度化,提升学生理论与实务联系的操作能力。

作者简介
陈娟,毕业西安交通大学财政学专业,研究方向主要是税收理论及实务操作,参与过《税收学》、《中国税收简明词典》等书籍的编写,长期从事税收理论与实务、税法等课程的教学工作,有着较丰富的教学经验,教学效果非常好,2007年获得校级教学优秀奖,2010年获得第三届保定市大中专院校青年教师讲课比赛二等奖。

目录
目 录
第1章 概论 1
1.1 税收的内涵 1
1.1.1 税收的含义 1
1.1.2 税收的特征 2
1.1.3 税收的职能 3
1.2 税法的内涵 5
1.2.1 税法的含义 5
1.2.2 税收法律的关系 6
1.2.3 税法原则 7
1.2.4 税法与其他法律的关系 8
1.3 税法要素 9
1.3.1 纳税义务人 9
1.3.2 征税对象 10
1.3.3 税率 11
1.3.4 纳税环节 13
1.3.5 纳税期限 13
1.3.6 纳税地点 14
1.3.7 减税免税 14
1.3.8 违章处理 14
1.4 我国现行税法体系 14
1.4.1 税法分类 15
1.4.2 我国现行税法体系 17
思考与练习
第2章 增值税法 19
2.1 税种设置 19
2.1.1 增值税概述 19
2.1.2 增值税的类型 20
2.2 纳税义务人 21
2.2.1 纳税义务人的一般规定 21
2.2.2 增值税小规模纳税人 21
2.2.3 增值税一般纳税人 22
2.2.4 扣缴义务人 22
2.3 征税范围 23
2.3.1 征税范围的一般规定 23
2.3.2 征税范围的特殊规定 25
2.3.3 征税范围的其他规定 26
2.4 税率与征收率 28
2.4.1 一般纳税人适用税率 28
2.4.2 小规模纳税人及简易征税办法适用的征收率 29
2.4.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的税率 30
2.4.4 零税率 30
2.5 一般纳税人应纳税额的计算 31
2.5.1 当期销项税额的计算 31
2.5.2 当期进项税额的确定 36
2.5.3 应纳税额的计算 39
2.6 小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算 42
2.6.1 小规模纳税人应纳税额的计算 42
2.6.2 进口货物应纳税额的计算 42
2.7 出口货物退(免)税 43
2.7.1 出口货物退(免)税的范围 44
2.7.2 出口货物退(免)税政策 44
2.7.3 出口货物的退税率 44
2.7.4 出口货物退税的计算 45
2.7.5 零税率应税服务增值税退(免)税 47
2.8 征收管理 49
2.8.1 纳税义务发生时间 49
2.8.2 纳税期限 50
2.8.3 纳税地点 50
2.8.4 增值税专用发票的使用及管理 51
思考与练习
第3章 消费税法 57
3.1 税种设置 57
3.1.1 消费税概述 57
3.1.2 消费税特点 57
3.1.3 消费税的作用 58
3.2 纳税人与征税范围 59
3.2.1 纳税义务人 59
3.2.2 征税范围 59
3.3 税目与税率 60
3.3.1 消费税税目 60
3.3.2 消费税税率 63
3.4 计税依据 65
3.4.1 从价定率计征 65
3.4.2 从量定额计征 66
3.4.3 复合计征 67
3.4.4 计税依据的特殊规定 67
3.5 应纳税额的计算 68
3.5.1 生产销售环节应纳税额的计算 68
3.5.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 69
3.5.3 委托加工环节应纳税额的计算 71
3.5.4 进口环节应纳税额的计算 73
3.6 出口应税消费品的退(免)税 74
3.6.1 出口货物退(免)税基本政策 74
3.6.2 出口货物退税计算 75
3.7 征收管理 76
3.7.1 纳税环节 76
3.7.2 纳税义务发生时间 76
3.7.3 纳税期限与纳税地点 77
思考与练习
第4章 营业税法 80
4.1 税种设置 80
4.2 纳税人与扣缴义务人 81
4.2.1 纳税义务人的一般规定 81
4.2.2 扣缴义务人 81
4.3 征税范围与税率 82
4.3.1 征税范围 82
4.3.2 税率 84
4.4 特殊经营行为的税务处理 85
4.5 应纳税额的计算 86
4.5.1 计税依据的确定 86
4.5.2 应纳税额的计算 88
4.6 税收优惠 90
4.6.1 营业税起征点 90
4.6.2 免税减税优惠政策 90
4.7 征收管理 91
4.7.1 纳税义务发生时间 91
4.7.2 纳税期限与纳税地点 92
思考与练习
第5章 关税法 96
5.1 税种设置 96
5.1.1 关税概述 96
5.1.2 关税的作用 96
5.1.3 关税的分类 97
5.2 征税对象与纳税义务人 99
5.2.1 征税对象 99
5.2.2 纳税义务人 100
5.3 进出口税则 100
5.3.1 税则归类 100
5.3.2 税率及运用 101
5.4 关税完税价格 102
5.4.1 一般进口货物的完税价格 102
5.4.2 出口货物的完税价格 105
5.5 应纳税额的计算 105
5.6 减免规定 106
5.6.1 法定减免税 106
5.6.2 特定减免与临时减免税 107
5.7 征收管理 107
5.7.1 关税缴纳 107
5.7.2 关税的强制执行 108
5.7.3 关税退还 108
5.7.4 关税补征和追征 108
思考与练习
第6章 城市维护建设税法 111
6.1 税种设置 111
6.2 纳税义务人 112
6.3 税率与计税依据 112
6.3.1 税率 112
6.3.2 计税依据 112
6.4 应纳税额的计算 113
6.5 征收管理 113
6.5.1 税收优惠 113
6.5.2 纳税地点与纳税期限 113
6.6 教育费附加和地方教育附加 114
6.6.1 征税范围与税率 114
6.6.2 应纳税额的计算 114
6.6.3 减免规定 115
思考与练习
第7章 企业所得税法 116
7.1 税种设置 116
7.1.1 企业所得税概述 116
7.1.2 企业所得税的特点 116
7.1.3 企业所得税的作用 117
7.2 纳税义务人与征税对象 117
7.2.1 纳税义务人 117
7.2.2 征税对象 118
7.3 税率 120
7.4 应纳税所得额的确定 120
7.4.1 收入总额 121
7.4.2 不征税收入 123
7.4.3 免税收入 123
7.4.4 企业所得税的扣除项目 124
7.4.5 企业所得税不得扣除项目 130
7.4.6 亏损弥补 130
7.5 资产的税务处理 131
7.5.1 固定资产的税务处理 131
7.5.2 无形资产的税务处理 132
7.5.3 生物资产的税务处理 133
7.5.4 长期待摊费用的税务处理 133
7.5.5 存货的税务处理 134
7.5.6 投资资产的税务处理 135
7.6 应纳税额的计算 135
7.6.1 居民企业应纳税额的计算 135
7.6.2 境外所得已纳税额抵扣计算 137
7.6.3 居民企业核定征收应纳税额的计算 138
7.6.4 非居民企业应纳税额的计算 140
7.6.5 非居民企业所得税核定征收方法 141
7.7 税收优惠 141
7.7.1 免征与减征优惠 142
7.7.2 小型微利与高新技术企业优惠 143
7.7.3 加计扣除优惠 144
7.7.4 其他税收优惠 145
7.8 征收管理 147
7.8.1 纳税地点 147
7.8.2 纳税期限 148
思考与练习
第8章 个人所得税法 151
8.1 税种设置 151
8.1.1 个人所得税概述 151
8.1.2 个人所得税的作用 151
8.1.3 个人所得税的特点 152
8.2 纳税义务人 152
8.2.1 居民纳税人 153
8.2.2 非居民纳税人 153
8.3 所得来源地的确定 154
8.4 征税对象 155
8.4.1 工资、薪金所得 155
8.4.2 个体工商业户的生产、经营所得 156
8.4.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 156
8.4.4 劳务报酬所得 157
8.4.5 稿酬所得 157
8.4.6 特许权使用费所得 157
8.4.7 利息、股息、红利所得 158
8.4.8 财产租赁所得 158
8.4.9 财产转让所得 159
8.4.10 偶然所得 159
8.4.11 其他所得 159
8.5 税率 159
8.5.1 超额累进税率 159
8.5.2 比例税率 160
8.6 应纳税额的计算 161
8.6.1 工资、薪金应纳税额的计算 161
8.6.2 个体工商业户的生产、经营所得 162
8.6.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 166
8.6.4 劳务报酬所得 166
8.6.5 稿酬所得 167
8.6.6 特许权使用费所得 168
8.6.7 财产租赁所得 169
8.6.8 财产转让所得 170
8.6.9 利息、股息、红利所得 172
8.6.10 偶然所得和其他所得 172
8.7 应纳税额计算的其他规定 172
8.7.1 个人取得一次性奖金征税规定 172
8.7.2 从两处以上单位取得工资薪金征税规定 174
8.7.3 特定行业职工取得工资、薪金所得征税规定 174
8.7.4 个人取得公务交通、通信补贴收入征税

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