法律不确定性与反企业避税.pdf

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书籍描述

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刘为民编著的《法律不确定性与反企业避税》为专著,主要关注反企业避税立法精确程度最优选择及其对税收执法与纳税遵从的影响。本书综合采用法学、经济学、财税学等学科研究方法,系统梳理国内外最新理论成果,并结合我国现行反企业避税相关立法,揭示我国现有反避税法律制度在理论基础以及法律规范等方面的不足,并提出相应完善建议。本书的研究对于提升我国反避税法律理论研究,在促进我国企业反避税法律制度完善等方面,相关理论模型及分析路径方法发展具有重要意义。

目录
导论
第一章 反企业避税立法精确度的最优选择
第一节 反避税立法形式的选择:规则vs.标准
一、立法形式选择的效率比较
二、反避税立法形式真的与内容无关吗?
第二节 反避税立法的最优精确度:一个理论模型
一、理论模型建立
二、模型的现实意义
三、我国反企业避税立法的实证分析
四、理论的最新拓展:行为法律经济学对规则与标准的分析
五、小 结
第二章 不确定法律条件下的最优反避税执法
第一节 企业税收信息获取模式的最优选择
一、纳税信息获取的两种模式:警察巡逻式vs.火险警报式
二、“火险警报”模式下真实警报信息的获取条件
三、两种信息获取模式的比较
四、信息重要程度对模式选择的影响
五、两种模式的联合使用
第二节 确定法律条件下的最优反避税执法
一、严格责任下的补缴税款责任
二、过失责任下的补缴税款机制
三、两种归责原则的比较
第三节 不确定法律条件下的最优反避税执法
一、严格责任下的税收惩罚性处罚
二、惩罚性处罚存在的问题及解决途径
三、过失责任下的最优税收执法
第四节 小结
第三章 不确定法律条件下的最优纳税遵从
第一节 确定法律情况下的纳税遵从
一、纳税遵从的一般模型
二、纳税遵从一般模型的扩展
第二节 不确定法律条件下的税收遵从
一、税法不确定性对纳税遵从程度造成的影响
二、税务代理人对纳税遵从的影响
第三节 对我国相关政策的建议
一、完善反避税立法准确程度,提高税收执法力度和刚性
二、完善税务稽查选案程序,提高执法资源配置效率
三、提高纳税服务质量,降低纳税人的遵从成本
四、加强对纳税代理市场的监管
第四节 小结
结语
参考文献
后记

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