美女出纳成长笔记:通向财务总监之路.pdf

美女出纳成长笔记:通向财务总监之路.pdf
 

书籍描述

内容简介
《美女出纳成长笔记:通向财务总监之路》由浅入深,全面、系统地介绍了出纳的各项工作,内容包括:现金管理、银行业务、支票的使用、发票管理、往来款项、预支和报销、工资和保险、风险规避等,并提供了大量实例,供读者实战演练。
作者在财务会计工作中经历了风风雨雨,将多年的感悟集结成书,希望通过讲故事的形式,让财务新人更快地融入工作,进入角色,迅速成长为一名优秀的财务人员。

编辑推荐
51个情景训练,掌握100个常用范例,真账实操学财务。
本书富有故事性、趣味性,将出纳工作以讲故事的形式呈现,生动活泼,通俗易懂;
本书案例真实,图示丰富。文中有大量实例,并配以丰富的表单、票据和操作步骤图,帮助读者更好地实战演练;
本书知识涵盖面广。通过做任务的形式将出纳必备知识一一呈现,由浅入深,全面具体。

作者简介
姜艳玲,财务会计专业科班出身,多年的会计工作和会计教学让她掌握了扎实的会计理论,积累了丰富的会计经验。她精通工业、商业以及事业单位会计实务,擅长中小型加工、制造业会计核算。

于希宏,高级讲师,市级教学名师,具有丰富的会计教学及实操经验。

目录
第1篇 从零开始,初识出纳
第1章 我是如何找到出纳这份工作的
工作难找
出纳来到我身边

第2章 出纳到底做什么
出纳的工作内容
出纳工作的交接
熟悉出纳的工作流程

第2篇 勤学苦练,掌握出纳基本功
第3章 与金钱朝夕相处——现金管理
现金的收支怎样对待
怎样看待坐支
毫不客气清查现金
现金的日清月结
现金的进出登记

第4章 勤跑腿多干活——银行业务
先在银行开个户
存款进出有登记
回单丢失怎么办
贴现办理有方法
操作银行存款电子支付密码器
先查账后编表
资金不够去贷款

第3篇 熟练操作,提升出纳业务水平
第5章 胆大心细有条理——支票的使用
购买支票
我给支票来填空
支票的挂失办理
用支票付款取现
遇到空头支票怎么办

第6章 小心驶得万年船——发票管理
我来鉴别发票真伪
发票来头有问题
买卖物品开发票
学习发票的验旧购新
我做发票的进项税抵扣
发票在认证前不慎丢失
开出的发票被退回
使用发票销货清单

第7章 会计操作心向往——往来款项
赊销欠款归它管
填制往来款的原始凭证
往来款的明细登记

第8章 财政大权我担当——预支与报销
预支和报销
备用金制度帮大忙
原始凭证遗失
午餐费、住宿费和招待费

第4篇 更上层楼,做个全能出纳
第9章 民生大计心有数——工资与保险
工资核算我负责
我跑五险一金

第10章 公司大事我来忙——风险规避
加开分公司
相关税务我申报

尾声

文摘
刘美美,某财校校花。她在学校里是高高在上的骄傲公主,可她不是花瓶,美美的专业课几乎门门优秀,是老师眼中的好学生,家长眼中的佼佼女。刚刚毕业有点自负的她,梦想有一天能够成为财务总监,可由于没有工作经验,求职路上处处碰壁,希望也一个个落空。美美要怎样才能被社会认可,一步步走出自己的路呢?让我们跟随她的脚步一看究竟吧。
工作难找
美美推开房门看见外面下起了蒙蒙细雨。在那飘飘洒洒的雨中,美美仿佛看到自己得心应手地处理着各种会计工作。不一会儿,雨停了,刚刚还在低泣的天空露出了笑脸,阳光照射着大地,天空中渐渐出现了彩虹,美美感觉今天的草格外绿,路边的花也开得正香。
伴随着希望与梦想走完大学生涯的美美手中紧握着毕业证,心中遐想着自己的美好未来:我有大学毕业证、会计从业资格证,应该能找个好单位做会计工作,说不定有一天能当上财务总监,我应该去哪儿找工作呢?听说北京 的会计工作挺好找,一个月工资最少也得三四千吧,扣除吃穿用住,怎么也能剩1000元,一个月给爸妈寄回500元……这样一边走一边想,美美踏上了开往北京 的列车,开始了北漂之旅。
美美从火车站出来后,找了个旅馆住了下来,迫不及待地去附近网吧搜索会计招聘启事,把自己事先准备好的简历一一投了过去,接下来就是等消息了。等了两天,一个招聘电话也没有,上网查邮箱也没有通知去面试的邮件。美美并不着急,心想好事多磨,哪儿那么容易找到工作呢。于是美美扩大范围,投简历时把市郊的公司也包含进去,同时又在招聘网站发布了求职信息。
第二天,美美一边等消息,一边去人才市场碰碰运气。在人才市场,美美看到每个招聘展位前都排了长长的队伍,一天下来,她也就投出了三份简历,没有应聘成功。一连几天,美美都泡在人才市场,心情一天比一天低落。
这天,美美低着头出了大厅,这些天和她一起应聘的女孩过来跟她打招呼,美美快步走了过去。
“你找到工作了吗?”美美问。
“哎,还没。你呢?”女孩摇摇头。
“我也是。”美美也沮丧地说。
“你在哪儿住?”女孩又问。
“我住建安旅馆,你呢?”美美也问。
“我在五环一个小区租了一间地下室,就放两张床,前些天我的室友回家乡发展去了,现在就我一个人,要不你和我一起住吧!”女孩显得很热情。
美美心想自己一个人也没个伴儿,旅馆也贵,这个女孩和自己也投脾气,就答应了下来。
“好啊,正愁没伴儿呢。今天能住吗,我去取行李?”美美是个行动派,说干就干。
“没问题,我和你一起去吧。”两个女孩立马成了好朋友。
两人一块儿去美美的住处取了行李然后去了出租屋。第二天两人又一起去了人才市场,晚上去了附近网吧继续网上投简历应聘。日子就这样一天天过去,这期间美美也接到过几个电话,对方一听说美美刚毕业没有工作经验,工资就定得非常低,试用期1000元一个月。美美心想:这样还不如去超市当收银员,但是堂堂的大学毕业生,学习了四年的会计,怎么也不能做收银员吧。美美没有答应,继续自己的应聘之路。
半个月不知不觉过去了,美美带的钱已所剩不多,心里就有点着急了。室友应聘了一份收银员的工作,她家里条件不好,就先找份工作干着。又过了几天,美美看着室友早出晚归地忙着,自己心里也不平衡了,晚上躺在被窝里,想着自己这些天的应聘经历,总结了一下被拒的原因,多数是自己没有工作经验,不适合做会计工作。但是美美并没有放弃,继续投简历。

出纳来到我身边
皇天不负有心人,终于有个天成公司给美美打来了电话,通知美美第二天上午9点去面试。
第二天,美美早早起来,梳洗之后挑了一件白色连衣裙,穿上丝袜,扎一个马尾,抹上淡淡的口红,背上小包,按着事先查好的路线,直奔公交车站而去。
打扮清清爽爽的美美显得干净、利落,尤其有了几次面试经验后,美美一点也不紧张了。几个简单的问题后,负责面试的经理对美美说:“你没有会计的工作经验,正好我们缺出纳人员,不如你从出纳工作做起吧。”美美想,既然会计那么难以应聘成功,那就踏踏实实从出纳做起吧,边做边积累经验,总会离自己的梦想更近一步。于是美美表示出纳的工作也愿意接受。
第二天,美美就接到了天成公司的电话。
“工资待遇是一个月2000元,试用期三个月,试用期结束后每个月2500元,公司给缴纳养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险,周六日休息。你看行吗?如果行,明天就来上班。”
“行,我明天几点去报到?”美美爽快地答应了。
“我们8点半上班,你8点半准时到公司,直接去人事部报到就行。具体事宜人事部会安排。”对方继续说。
“好的,我会准时到的。谢谢您。”美美挂掉电话,难以抑制激动的心情,把这个好消息告诉了室友。


美美怕第一天上班就迟到,给领导留下不好的印象,于是第二天5点就起床了,精心打扮了一下,匆忙吃过早餐,8点就到了公司。顺利办好报到手续,人事部小王领着美美来到财务部。
“雯姐,这是新来的出纳美美。”小王对于雯说。
然后又对美美说:“这是财务部于主管。”
“我是于雯,以后你随他们叫我雯姐就行。你接触过出纳工作吗?”雯姐和蔼地笑着问。
“没有。”美美实话实说。
“哦,那你先熟悉一下出纳都负责哪些业务吧。”雯姐对美美说。

出纳的工作内容
“小雪,这是新来的出纳,你好好教教她,明天你俩办理交接。”雯姐指着美美说。
“好嘞,我那边的工作都等急了,可把你盼来了。没事,别紧张,其实出纳工作挺好干的,主要是得细心,我给你具体说说。”小雪连忙走过来亲热地对美美说。
“谢谢雪姐。”美美也冲着小雪点头微笑。
小雪说:“你可以简单记一下,最 好准备一个笔记本,第一次接触的事情,把操作流程记下来,防止以后遇到又不会做了。”

【任务1】出纳每天的工作内容。
【行动过程】
出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作就是管理现金、银行存款、票据、有价证券收入和支出的一项工作。最常见的出纳日常工作主要有以下几项:
(1)办理现金收付,审核审批单据。
对于现金收付业务,出纳人员要严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,再进行一次复核,然后办理款项收付。尤其是付款业务,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款业务的原始凭证上签章,并加盖“现金收讫”“现金付讫”戳记。
(2)办理银行结算,选择最适用的结算方法。
银行结算使用最频繁的是支票,所以出纳人员必须会填写支票。应杜绝签空白支票,对于填写错误的支票,必须在左右两联分别加盖“作废”戳记,并且与存根一起保存。银行付款业务单据填写后要由会计主管签字盖章、单位负责人签字盖章。注意,不允许将银行账户出租、转借给任何单位或个人办理结算。
(3)每天认真序时登记日记账,保证日清月结。
出纳负责的账簿最主要的是现金日记账和银行存款日记账。出纳每天都要根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,如果每本日记账每天业务超过一笔,还要做日合计,并且结出余额。
出纳每天下班前要清点自己掌管的现金,并与现金日记账的余额进行核对,看是否相符,如果不符,要及时查找。对于银行存款,公司如果已开通网上银行,要每天查看网上银行余额,核对是否和银行存款日记账余额相符,及时发现银行已办理的未达账项,去银行取回单据及时入账;如果公司没开通网上银行,出纳要定期去银行取回本公司的单据,及时入账。
月末银行存款日记账要及时与银行对账单核对,编制银行存款余额调节表,使银行存款日记账账面余额与银行对账单上余额调节相符,对于未达账款,要及时查询原因,但是不能用银行存款余额调节表替代原始凭证进行记账。
(4)保管好库存现金、票据、有价证券和相关印章。
库存现金、票据和有价证券流通性非常强,所以一定要确保其安全和完整无缺。库存现金更是重中之重,要注意库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分当天下班前要及时存入银行;不得“坐支”现金,收入款项也要及时存入银行;不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金;如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足,如有短缺,出纳要负责赔偿,不能用他日之长款弥补今日之短款;要保守保险柜密码,保管好钥匙,不得任意转交他人,现金、票据、有价证券和支票用章都要放入保险柜保存;出纳人员所管的印章有现金收讫、现金付讫、发票专用章,财务专用章和法定代表人章不能全部交由出纳保管,如果两个章都在一个人手中,出现资金事故,会分不清责任;对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设支票登记簿登记支票购入、使用、作废情况,认真办理领用注销手续。
(5)办理往来结算,建立清算制度,防止坏账发生。
现金结算业务主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算,企业与外部单位不能办理转账手续的款项结算和个人之间的款项结算,低于结算起点1000元的小额款项结算,根据规定可以用于其他方面的结算。
应收及预付款项业务主要包括:购销业务欠款及预收预付款项,公司内部职工借款和部门备用金,以上业务以外的各种应收、暂付款项。购销业务欠款要根据合同要求及时清算;对于购销业务以外的各种应收、暂付款项要及时催收结算,应付、暂收款项,要抓紧清偿;对于预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用;对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理,及时清算,年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。
(6)及时进行工资核算,按时发放工资,并按工资及时做好保险缴纳工作。
根据考勤记录,月末及时做出工资表,并把代扣款项,如个人所得税、养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等做入工资表中。根据实发工资数,及时提取现金并发放,需要注意的是,发放工资时,必须由领取人签名后再付款,或者委托银行代发。每月初及时申报缴纳上月个人所得税、本月各种保险。
“具体怎么操作,等发生业务时再具体体会。都记下了吗?”小雪问。
“嗯,记下了。”美美连忙点头。
“好,那我们明天就交接吧。今天你先看看,我先把今天的账记完,把该交给你的东西整理一下。”看见美美没什么疑问,小雪说。
“好的。”美美点点头。

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