财税法学研究述评.pdf

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书籍描述

内容简介
本书承接2004年高等教育出版社出版的《财税法学研究述评》一书,对2005年至2014年间我国财税法学界主要研究成果进行概括、整合、提炼和适当评析,以期勾勒10年来的研究脉络,展现10年来的重要进展,见证我国现代财税法学理论体系建立和发展的历程。
全书除导言外共分为七编:第一编为财税法总论,包括财税法的性质功能、历史演进、基本原则和财税权力法治化、纳税人权利保护等内容;第二编为财税基本法,包括财政宪法、预算法和政府间财政关系法;第三编至第六编具体展开财政收、支、管领域的研究状况,依次为税法、非税收入法、财政支出法和财政监管法;第七编为域外财政法与国际税法。
本书是高等院校财税法学专业方向教学的重要参考书,也可供法学其他相关专业的财税法教学、研究以及从事财政、税收等实务工作的人员使用。

编辑推荐
一书回顾近十年财税法学发展

作者简介
刘剑文,法学博士。北京大学法学院教授、北京大学财经法研究中心主任。中国法学会常务理事、中国财税法学研究会会长、国家税务总局行政复议委员会委员、中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员。

目录
导言
一、10年来财税法的发展历程
二、本书结构与内容要论
三、本书编写团队
第一编财税法总论
第一章财税法的性质功能
一、财税法的概念及定义
二、财税法的性质定位
三、财税法的任务与功能
第二章财税法的历史演进
一、财税法中外、古今发展历程研究
二、财税法演进的一般规律及趋势研究
第三章财税法的基本原则
第一节财政法的基本原则
一、财政公平原则
二、财政民主原则
三、财政健全原则
第二节税法的基本原则
一、税收法定原则
二、税收公平原则
三、税收效率原则
第四章财税权力法治化
第一节财税法治的理论溯源
一、财税与法治的关系
二、财税法治的内涵与外延
三、财税法治与理财治国
四、财税法治的核心价值
第二节完善财税立法
一、财税法治的突破口与切入点
二、税收立法的现状分析:重点困境
三、税收立法权的回归路径
第三节规范税收执法
一、税收执法权的现状与失范
二、税收执法权的规范与监控
第四节提升司法权威
一、税收司法的问题与障碍
二、完善税收司法的方法与路径
第五章纳税人权利保护
第一节纳税人权利保护的理论研究
一、纳税人权利保障的理论基础
二、纳税人权利的内涵
三、纳税人权利的内容
四、纳税人权利的分类
五、纳税人权利的体系
第二节纳税人权利保护的本土问题
一、制度设计上对纳税人权利保护的缺失
二、我国纳税人权利保护的改革建议
第二编财税基本法
第六章财政宪法
第一节财政之宪法维度概览
第二节税权和财政权的宪法界定
第三节宪法视野下的财税权力配置
第七章预算法
第一节预算与预算法的价值构建
一、预算的本质与法理品性
二、《预算法》修改的整体思路和观念
三、《预算法》立法宗旨
四、预算法基本原则
第二节预算法的运行机制和权责结构
一、预算过程中的预算权配置
二、预算法律责任的构造及司法适用
第三节具体预算法律制度探讨
一、司法预算制度
二、国有资本经营预算
三、社会保险基金预算
四、其他预算法律问题
第八章政府间财政关系法
第一节政府间财政关系法的定位研究
一、政府间财政关系研究的法治化
二、财政基本法与政府间财政关系法
三、财政平衡法与政府间财政关系法
第二节政府间财政关系法的理论和制度研究
一、政府间财政收入关系研究
二、政府间财政支出和监管关系研究
第三节政府间财政关系法的政策研究
一、对分税制的评价转变
二、公共财产权视野下的“新政府间财政关系法”
第三编税法
第九章税法基本问题
一、税法的理论问题
二、税法的制定问题
三、税法的解释及适用
第十章流转税法
第一节增值税法
一、增值税法的基本问题
二、增值税转型的法律问题
三、增值税法改革与《增值税法》制定
第二节消费税法
一、消费税法律制度的改革与进一步完善
二、消费税的要素分析
三、消费税法的其他理论问题
第三节营业税法
一、“营改增”路径反思
二、具体行业的“营改增”问题
三、“营改增”的其他问题
第十一章所得税法
第一节企业所得税法
一、企业所得税法基本理论研究
二、企业所得税法基本制度研究
三、避税与反避税制度的新发展研究
第二节个人所得税法
一、基础理论研究
二、个人所得税法的现代化改革研究
三、避税与反避税制度研究
第十二章财产税与行为税法
第一节财产税与行为税法研究的新发展
一、财产税法基础理论研究的新进展
二、财产税法整体制度研究的新突破
三、行为税法研究的新亮点
第二节资源税法
一、资源税基础理论研究
二、资源税改革相关研究
第三节房产税法
一、房产税改革试点合法性的研究
二、房产税立法的相关研究
第四节土地税法
一、土地税法的基础理论
二、土地增值税法的相关研究
三、城镇土地使用税法的相关研究
四、耕地占用税法的相关研究
第五节其他相关税种法
一、车船税法
二、契税法
三、环境保护税法
四、印花税法
第十三章税收程序法
第一节税收程序法原理
一、税收征纳法律关系
二、税收程序法的基本原则
三、纳税人遵从理论
四、纳税人权利保护
第二节税收征管制度原理与新形势下的税收征管制度
一、税收征管制度原理
二、新形势下的税收征管制度
第三节纳税申报、代理、核定制度
一、纳税申报制度
二、税务代理制度
三、税收核定制度
第四节税务稽查、担保制度
一、税务稽查制度
二、纳税担保制度
第五节税收保障制度
一、税收优先权
二、税收代位权
三、税收撤销权
四、税收强制执行
第十四章税收救济法
第一节税收行政复议的缺陷及完善
一、税收行政复议的缺陷
二、税收行政复议的完善
第二节税收行政诉讼
一、税收行政诉讼概述
二、税务行政诉讼涉及的机构设置问题
三、税务行政诉讼中的证据规则
四、纳税人诉讼
第三节税务行政赔偿及其他税务纠纷解决机制
一、税务行政赔偿制度
二、税务和解等其他税务纠纷解决机制
第四编非税收入法
第十五章非税收入法基本问题
一、非税收入法的体系框架研究
二、非税收入的正当性与合法性构建研究
三、税费改革研究综述
四、非税收入法细分研究概览
五、央地财政分权框架下非税收入法的改革研究
六、非税收入法的域外研究与借鉴
第十六章强制性非税收入法
第一节政府性基金法
一、政府性基金现状
二、政府性基金实践中的问题研究
三、完善立法,建立一套规范的政府性基金法律体系
第二节行政事业性收费法
一、行政性收费合法性及法律完善研究
二、行政事业性收费类别细化研究
第十七章非强制性非税收入法
第一节彩票法
一、彩票的概念、法律性质及特征
二、彩票法律关系
三、彩票的监管
四、彩票的发行和销售
五、彩票公益金
第二节国有资产收益法
一、国有资产收益的概念
二、国有资产收益的管理
三、国有资产收益的分配制度
四、国有资产收益的使用制度
第十八章公债法
第一节公债法
一、公债的概念及分类
二、公债的功能
三、公债与宪法
第二节国债法
一、国债的宏观调控功能
二、国债的立法与监管
三、国债法律关系
第三节地方债法
一、地方债的现状
二、地方债存在的问题及风险
三、地方债问题的成因及解决
四、地方债法律规范
第五编财政支出法
第十九章财政支出法基本问题
第一节财政支出法概述
一、法理基础
二、财政支出法的概念和范围界定
三、财政支出的分类
四、财政支出法的原则
五、财政支出法的内容体系
第二节我国财政支出法的现状以及改革建议
一、我国财政支出法的现状
二、财政支出法的构建
第二十章政府采购法
第一节政府采购法基本问题
一、政府采购的性质
二、政府采购的目标
三、《政府采购法》与《招标投标法》的关系
第二节政府采购的具体制度
一、主体制度
二、供应商权利保障
第三节中国加入GPA的问题研究
第二十一章财政转移支付法
第一节财政转移支付法的理论研究
一、财政转移支付法律制度的理论内涵
二、财政转移支付法的理论依据及必要性
第二节财政转移支付法的国际比较
一、美国的财政转移支付法律制度
二、德国的财政转移支付法律制度
三、日本的财政转移支付法律制度
四、加拿大的财政转移支付法律制度
五、澳大利亚的财政转移支付法律制度
第三节财政转移支付法的现实问题
一、我国财政转移支付制度存在的问题
二、造成我国财政转移支付制度现状的原因
三、我国财政转移支付立法的必要性和可能性
四、我国财政转移支付立法的指导思想和目标
五、完善我国财政转移支付立法的构想和建议
第二十二章财政投融资法
第一节财政投融资的内涵
第二节财政投融资现状和改革措施
第三节地方财政投融资现存问题以及措施研究
第六编财政监管法
第二十三章财政监督法
第一节财政监督法概述
一、财政监督的内涵
二、财政监督的属性
三、财政监督法的内容与完善
第二节财政监督的体系
一、权力机关的财政监督
二、行政机关的财政监督
三、其他部门的财政监督
四、财政监督体系评价
第二十四章国库管理法
一、国库法的基本理论
二、国库管理体制
三、国库集中收付制度
四、完善我国国库管理制度的建议
第二十五章政府会计与审计法
第一节政府会计法
一、政府会计法概述
二、目前我国政府会计法的不足与完善
三、政府会计法的改革
第二节审计法
一、审计法概述
二、审计的功能
三、审计改革
第七编域外财政法与国际税法
第二十六章域外财政法
第一节财税基本法
一、财税宪法
二、预算法
三、纳税人权利
四、政府间财政关系法
五、财税法史
第二节域外主干财政法律
一、财政收入法
二、财政支出法
三、财政监管法
第二十七章域外税法
第一节域外税收实体法
一、商品税法
二、所得税法
三、财产税法与行为税法
第二节域外税收程序法
一、各国税收征管模式与特点
二、纳税服务
三、纳税评估
四、电子商务税收征管
五、其他税收征收法律制度
第二十八章国际税法
第一节国际税收管辖
一、税收管辖权的概念与分类
二、居民税收管辖权
三、来源地税收管辖权
第二节国际税收协调
一、国际税收协调研究概况
二、国际组织与区域性国际税收协调
三、国家间的税收协调——国际税收协定

文摘
版权页:



在事权理解方面,学者普遍认为认识“事权”不能放在孤立的语境下理解,务必和事责、财权等联系起来。学者马海涛认为,应当出钱埋单的人,拥有该项事务的“事权”;真正落实这件事务的人,拥有该项事务的“事责”。学者胡理文认为,事权财权是紧密联系的,二者的改革也是密不可分的,事权和财权是否匹配是衡量事权财权改革成败的一个重要标准。独立的“事权”是没有意义的,只有放在财政分权的大背景下理解,最终服务于科学的支出体系才是“事权”理论的出发点所在。而将事权放在权力运行体系下理解,也可以发现一些共性的规律,寇铁军认为,事权、事责需要在宪法中进行明确而翔实的规范,以法律形式规范地划分政府间事权财权关系并不是一蹴而就的,而是一个渐进的过程,各国关于政府间事权财权划分的法律安排受制于各国的政治制度、历史传统以及不断变化的客观政治经济环境。
对“事权”一词更加全面化的理解明确了财政支出划分的重要性,也使“推进各级政府事权规范化法律化”的观点获得了更加广泛的共识。然而要做到法治,首先要求做到“良法善治”,在事权安排如何法律化的问题上,还需要有明确的划分原则和清晰的划分方法。就事权划分基本原则来看,财政学界已经有较为成熟的观点,但更多具有明显的效率导向;财税法学者在此基础上进行吸收和借鉴,综合事权划分的程序以及法理内涵对基本原则进行了丰富。例如,楼继伟结合学者观点和地方实践总结出事权划分三大原则(外部性原则、信息处理复杂性、激励相容等);学者刘剑文综合央地财政分权的公共产品理论、地方自治理论以及公民权利均等化理论提出财政分权法定、财力与事权相匹配、地方享有适度自主权原则以及因地制宜区别对待原则。

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