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书籍描述

内容简介
本书综合考虑应用型本科生知识结构和技能需求,以让学生真正掌握实践技能为目的,以必需、够用为原则,不拘泥于理论的系统性、完整性,以讲清概念、政策,强化应用为重点。全书共分为10章,分别为税法概述、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源类税、财产类税、行为目的类税。本书可供高等院校财务管理、金融、证券投资、工商管理、市场营销等专业本科生作为教材使用,还可供相关经管专业研究人员、对我国税法感兴趣的各界人士参考阅读。

编辑推荐
《税法实务》综合考虑三本的知识结构和技能需求,以让学生真正掌握实践技能为目的,以必需、够用为原则,不拘泥于理论的系统性、完整性,以讲清概念、政策,强化应用为重点。
本书主要特点是:
(1)自成体系。本书以现行税法制度为主线,每一章自成体系,让学生能够很快掌握税法政策,正确计算各税种应纳税额。
(2)重点突出。税收法律制度中侧重介绍主体税种,如流转税和所得税。税种中侧重纳税人、征税对象、征税范围或税目、计税依据,应纳税额计算等内容。
(3)突出实践。各章在介绍税种的法律制度的基础上,加进了综合案例和习题。尤其是全书最后的综合习题和每章的实践训练,使学生能够将前后各章联系起来,融会贯通,对日常税务处理形成整体认识。
(4)必需、够用。本书主要介绍我国税收实践中用得比较多的一些税种。在这些税种中,计税方法综合、复杂的占篇幅较多;计税方法简单、容易的占篇幅较少。
(5)内容新颖、前瞻性强。本书均采用最新法律法规,截止日期为2004年7月。对即将合并、取消或现已不征收的税种只作简略介绍或不介绍。

目录
第1章税法概述1
1.1税收与税法2
1.1.1税收的概念和特征2
1.1.2税收的职能3
1.1.3税法的概念与特征3
1.2税法的基本原则和分类4
1.2.1税法的基本原则4
1.2.2税法的分类5
1.3税收法律关系和税法要素6
1.3.1税收法律关系的构成6
1.3.2税收法律关系的产生、变更与消灭6
1.3.3税法的构成要素6
1.4现行的税收制度8
1.4.1税收制度的概念8
1.4.2税收制度与税收法律8
本章小结11
本章习题11
第2章增值税13
2.1增值税概述14
2.1.1我国增值税发展概述14
2.1.2增值税的概念和特点15
2.1.3增值税的类型16
2.2增值税的纳税人16
2.2.1小规模纳税人16
2.2.2一般纳税人17
2.2.3扣缴义务人17
2.3增值税征税范围17
2.3.1我国增值税征税的一般规定17
2.3.2我国增值税征税的特殊规定18
2.4增值税的税率21
2.4.1我国增值税税率21
2.4.2增值税征收率22
2.4.3适用税率的基本规定23
2.5增值税应纳税额的计算24
2.5.1一般纳税人应纳税额的计算24
2.5.2小规模纳税人应纳税额的计算31
2.5.3进口货物应纳税额的计算32
2.6增值税的税收优惠32
2.6.1增值税的起征点32
2.6.2增值税的免税项目33
2.6.3增值税即征即退、先征后退政策33
2.6.4出口货物退(免)税34
2.7增值税征收管理36
2.7.1纳税义务发生时间36
2.7.2纳税期限37
2.7.3纳税地点37
2.7.4增值税专用发票38
本章小结39
案例分析40
本章习题42
第3章消费税47
3.1消费税概述48
3.1.1消费税的概念48
3.1.2消费税的特点48
3.1.3消费税的产生与发展49
3.2消费税的基本规定51
3.2.1消费税的征税范围51
3.2.2消费税的纳税人52
3.2.3消费税的税目52
3.2.4消费税的税率55
3.3消费税应纳税额的计算57
3.3.1直接对外销售应税消费品应纳消费税税额的计算57
3.3.2自产自用应税消费品应纳税额的计算60
3.3.3委托加工应税消费品应纳税额的计算62
3.3.4进口应税消费品应纳税额的计算63
3.4消费税的征收管理64
3.4.1消费税的纳税环节64
3.4.2纳税义务发生时间65
3.4.3纳税地点65
3.4.4纳税期限66
3.4.5消费税的征收机关与申报缴纳66
本章小结66
案例分析67
本章习题72
第4章营业税78
4.1营业税概述79
4.1.1营业税的概念和特点79
4.1.2营业税的纳税人和扣缴义务人80
4.1.3营业税的税率80
4.1.4营业税与增值税应税范围的划分80
4.1.5营业税的税收优惠81
4.2营业税的税目84
4.2.1建筑业84
4.2.2金融保险业85
4.2.3邮电通信业86
4.2.4文化体育业86
4.2.5娱乐业87
4.2.6服务业87
4.2.7转让无形资产88
4.2.8销售不动产89
4.3营业税的计算89
4.3.1营业税应纳税额计算的一般规定89
4.3.2营业税应纳税额计算的具体规定90
4.4营业税的征收管理和纳税申报94
4.4.1纳税义务发生时间94
4.4.2营业税纳税期限95
4.4.3营业税的纳税地点95
4.5当前“营改增”专题95
4.5.1“营改增”的征税范围95
4.5.2“营改增”的纳税人和扣缴义务人96
4.5.3“营改增”的税率和征收率97
4.5.4“营改增”的应纳税额计算97
4.5.5“营改增”的征收管理100
本章小结101
案例分析101
本章习题102
第5章关税108
5.1关税概念109
5.1.1关税的概念和特点109
5.1.2关税的作用110
5.2我国关税的基本规定111
5.2.1关税政策和关税分类111
5.2.2关税的征税对象和纳税人112
5.2.3关税的税则和税率113
5.2.4出口货物的税率114
5.2.5进口物品的关税税率114
5.3关税应纳税额的计算114
5.3.1关税的完税价格115
5.3.2关税应纳税额的计算118
5.4关税的税收优惠118
5.4.1法定减免税118
5.4.2特定减免税119
5.4.3临时减免税120
5.5关税的征收管理120
5.5.1关税的缴纳120
5.5.2关税的保全和强制执行120
5.5.3关税的退还121
5.5.4关税的补征和追征121
本章小结121
案例分析122
本章习题123
第6章企业所得税126
6.1企业所得税概述127
6.1.1企业所得税的概念127
6.1.2企业所得税的特点127
6.1.3企业所得税的作用128
6.2企业所得税的基本规定128
6.2.1企业所得税的纳税人128
6.2.2企业所得税的纳税人的特殊规定128
6.2.3企业所得税的征税对象、范围129
6.2.4企业所得税的税率129
6.3企业所得税应纳税额的确定130
6.3.1收入总额的确定130
6.3.2不征税收入和免税收入132
6.3.3准予扣除项目134
6.3.4不予扣除项目137
6.3.5亏损弥补138
6.3.6特别说明138
6.3.7资产的税务处理138
6.3.8特别纳税调整142
6.4企业所得税应纳税额的计算144
6.4.1核算征收应纳税额的计算144
6.4.2核定征收应纳税额的计算146
6.5税收优惠147
6.5.1免税收入147
6.5.2减、免税项目148
6.6缴纳期限和地点148
6.6.1征收缴纳期限148
6.6.2纳税地点149
本章小结149
本章习题150
第7章个人所得税158
7.1个人所得税概述159
7.1.1个人所得税的概念159
7.1.2个人所得税的特点159
7.1.3个人所得税的纳税人160
7.1.4个人所得税的征税对象161
7.1.5个人所得税的税率167
7.2个人所得税计算168
7.2.1应纳税所得额168
7.2.2应纳税所得额具体规定168
7.2.3附加减除费用适用的范围和标准(仅对工资薪金税目适用)170
7.2.4应纳税所得额的其他规定170
7.2.5应纳税额的计算171
7.2.6应纳税额计算中的几个特殊问题175
7.2.7两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题179
7.2.8关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题179
7.2.9关于职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征税问题179
7.2.10个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法180
7.2.11办理补充养老保险退保和提供担保个人所得税的征税方法180
7.2.12个人兼职和退休人员再任职取得收入个人所得税的征税方法180
7.2.13企业为股东个人购买汽车个人所得税的征税方法180
7.2.14个人股票期权所得个人所得税的征税方法181
7.2.15纳税人收回转让的股权征收个人所得税的方法182
7.2.16个人取得拍卖收入征收个人所得税182
7.2.17转让上市公司限售股所得征收个人所得税182
7.2.18个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定182
7.2.19个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定183
7.2.20企业年金个人所得税征收管理的规定183
7.2.21企业促 销展业赠送礼品个人所得税的规定183
7.3减免优惠184
7.3.1免税项目184
7.3.2减税项目185
7.4个人所得税的征收管理185
7.4.1代扣代缴税款185
7.4.2自行申报税款186
本章小结187
本章习题187
第8章资源类税193
8.1资源税概述194
8.1.1资源税的概念及特点194
8.1.2我国资源税法律制度的沿革195
8.2资源税196
8.2.1征税范围的一般规定196
8.2.2征税范围的特殊规定196
8.2.3资源税的纳税人197
8.2.4资源税的税率197
8.2.5资源税的优惠内容199
8.2.6资源税应纳税额的计算200
8.2.7资源税的征收管理201
8.3城镇土地使用税202
8.3.1城镇土地使用税法基础理论202
8.3.2城镇土地使用税的基本法律规定203
8.3.3城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算204
8.3.4城镇土地使用税的税收优惠205
8.3.5城镇土地使用税的征收管理206
8.4 耕地占用税207
8.4.1耕地占用税法基础理论207
8.4.2耕地占用税法基本内容208
8.4.3耕地占用税的计税管理210
8.5土地增值税210
8.5.1土地增值税基本原理211
8.5.2土地增值税的纳税义务人212
8.5.3土地增值税的征税范围213
8.5.4土地增值税的税率216
8.5.5土地增值税的应税收入与扣除项目216
8.5.6土地增值税应纳税额的计算218
8.5.7土地增值税税收优惠220
8.5.8土地增值税的征收管理221
本章小结227
案例分析227
本章习题228
第9章财产类税231
9.1财产税概述232
9.1.1财产税的概念及特点232
9.1.2财产税的分类233
9.1.3我国财产税法律制度的沿革233
9.2房产税235
9.2.1房产税法的概念235
9.2.2房产税法基本内容236
9.2.3房产税的计税管理238
9.3契税241
9.3.1契税法基础理论241
9.3.2契税的基本法律规定241
9.3.3契税的计税依据和应纳税额的计算242
9.3.4契税的征收管理246
9.4车船税247
9.4.1车船税基本原理247
9.4.2车船税的纳税义务人248
9.4.3车船税的征税范围248
9.4.4车船税的税目与税率248
9.4.5应纳税额的计算249
本章小结253
案例分析253
本章习题254
第10章行为目的类税258
10.1行为目的税概述259
10.1.1行为目的税的概念与性质259
10.1.2行为目的税的特征259
10.1.3行为目的税的分类260
10.1.4行为目的税的历史沿革261
10.2印花税261
10.2.1印花税的概念及特点261
10.2.2印花税的征税范围261
10.2.3印花税的纳税义务人263
10.2.4印花税的税率263
10.2.5印花税应纳税额的计算264
10.2.6印花税的会计处理与纳税申报269
10.3车辆购置税273
10.3.1车辆购置税的概念273
10.3.2车辆购置税的特点及作用274
10.3.3车辆购置税的征税范围274
10.3.4车辆购置税的纳税义务人274
10.3.5车辆购置税的税率及计税依据274
10.3.6车辆购置税应纳税额的计算275
10.3.7车辆购置税税收优惠276
10.3.8车辆购置税的征收管理277
10.3.9车辆购置税会计分录279
10.4城市维护建设税280
10.4.1城市维护建设税的概念及特点280
10.4.2城市维护建设税的征税范围280
10.4.3城市维护建设税的纳税义务人281
10.4.4城市维护建设税的税率及计税依据281
10.4.5城市维护建设税应纳税额的计算及会计处理282
10.4.6城市维护建设税的税收优惠与征收管理282
10.5教育费附加283
10.5.1教育费附加概述283
10.5.2教育费附加的征税范围及计税依据283
10.5.3教育费附加计征比率及计算283
10.5.4教育费附加的减免规定284
10.6地方教育费附加284
10.6.1地方教育费附加概述284
10.6.2地方教育费附加的征收范围及计征依据284
10.6.3地方教育费附加的计算284
10.6.4地方教育费附加的减免税规定284
10.6.5教育费附加与地方教育费附加的差异285
本章小结285
案例分析286
本章习题286
参考文献290

文摘
6.2.4 企业所得税的税率
企业所得税税率为25%;符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,按照15%的税率征收企业所得税,如表6-1所示。


表6-1 企业所得税率表
企业所得税率表
档次 税率 适用企业
1 25% 居民企业,在中国境内设立机构场所的非居民企业
2 20% 1.符合条件的小型微利企业
2.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
3 15% 国家需要重点扶持的高新技术企业



例题6-1 单选题 根据企业所得法规定,下列是企业所得税纳税人的是( )
A.个体工商户 B. 个人独资企业
C. 合伙企业 D.非居民企业
答案: D
例题 6-2单选题 下列各项中,关于企业所得税来源的确定正确的是( )
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.提供劳务所得,按照所得支付地确定
D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
答案: B
例题 6-3单选题 按照企业所得税法规定,企业所得税税率说法不正确的是( )
A.企业所得税税率统一为25%
B.企业所得税法实行比例税率
C.现行企业所得税的基本税率为25%
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税
答案: A
例题 6-4多选题 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构,场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税
答案: ABE

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