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财务内控

时间:2022-04-20 11:35:09 来源:网友整理 作者:网友

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财务工作最常用的内控对照表!太全全全全全全全全全了!

在实务工作中,会计人经常会遇到一些财务内控问题而束手无策。以下就是会计人最常见的内控问题以及产生原因对照表,希望可以帮助会计人提高工作效率。





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站在财务的视角,企业内控的原则与内容是什么?

原创:靳悟元

企业之所以必须实施内部控制,根本原因就是为了有效防范和控制公司经营过程中的各种风险,进而保证企业获取利润时拥有强有力的保证。但如果站在不同的视角下,企业内控的方式和内容会有很大的不同,一般来说,企业的内部控制主要通过流程来实现,但不管站在那一个视角,公司各项流程的制定和实施应遵循企业整体的内部控制规范。从这一角度来说,企业进行内部控制要全面、系统,这样才不会顾此失彼。


如果全面论述企业内控的内容和原则,需要较大的篇幅,鉴于阅读公众号的朋友很难有大把的时间去阅读,所以我准备从各个视角去谈一下这个问题,今天我们就站在财务角度去谈一下企业内控的内容与原则。

财务内部控制的原则包括目的性原则、充分性原则、及时性原则、认同性原则、经济型原则、客观性原则、灵活性原则、适应性原则、协调性原则和简明性原则。


财务内控一般有7种控制方式:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。


不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。


这部分工作是财务控制的重头戏,也是考验咨询顾问真功夫的环节,常规性的授权能否符合企业实际,能否符合市场变化则是考核标准。


根据常规性授权,企业各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任,很多企业在变革中,由于忽视了这一点,致使企业日常工作难以为继,最终导致改革的失败。

会计系统控制是指企业必须严格执行国家统一的会计准则制度,加强会计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整。

财产保护控制是指建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。企业必须严格限制未经授权的人员接触和处置财产,之所以强调这个问题,是防止资产流失的重要手段,早期我国国有企业财产流失的根本原因就在于此。

预算控制是指企业实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限, 规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。


全面预算实行自上而下、自下而上、上下结合的编制方法。根据下达需要完成的年度利润指标,财务人员测算产品的销售毛利(先计算单位产品的生产成本以及与销售人员结合市场情况确定出销售单价),以及年度费用总体预算,从而测算出为完成利润指标所要达到的最低目标销售任务。


运营分析控制是指企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。


运营分析控制是最容易被忽视,主要原因在于财务人员与管理人员没有动态看待问题,总是用“结果”思维去滞后管理,这本身就错误地理解了财务工作在企业经营过程中的主要作用。事后控制只是“应对”,而事中控制则是有效地“止损”。


绩效考评控制是指企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。这项工作需要与人力资源管理部门密切合作。

上述7种财务控制方式应当根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制。

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