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证券法财务造假处罚

时间:2022-04-27 20:21:18 来源:网友整理 作者:网友

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最高法:依法从严打击证券财务造假等违法违规活动

来源:央视新闻客户端

最高人民法院今天(21日)发布《关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》,要求依法从严打击证券市场财务造假等违法违规活动,打击欺诈发行、财务造假等资本市场的“痼疾”,促进资本市场健康发展。

最高法介绍,证券虚假陈述是资本市场违法行为的典型形式,也是严重损害投资者合法权益的易发多发行为,依法追究证券虚假陈述相关责任主体的民事责任,是投资者权利救济的主要途径。

实践中,不少影响恶劣的上市公司财务造假案件是由控股股东、实际控制人组织、指使上市公司所为,只有上市公司背后的实质违法者得到惩罚,才能真正打击财务造假,净化市场环境,实现零容忍的政策目标。《规定》第二十条明确了“追首恶”原则,该条第一款规定,在原告起诉请求直接判令相关控股股东、实际控制人依照本规定赔偿损失的,人民法院应当予以支持。同时,为进一步明确“首恶”的责任,第二款明确上市公司承担责任后,有权向负有责任的控股股东、实际控制人追偿上市公司实际承担的赔偿责任和诉讼成本,以进一步压实组织、指使造假的控股股东和实际控制人责任。

最高法介绍,实践中,有的金融机构和上市公司串通,出具虚假的银行询证函回函、虚假银行回单、虚假银行对账单,欺骗注册会计师;一些上市公司的供应商和销售客户为上市公司财务造假提供虚假的交易合同、货物流转及应收应付款凭证,成为财务造假的帮手。为明确上述帮助造假者的法律责任,《规定》第二十二条规定,有证据证明发行人的供应商、客户,以及为发行人提供服务的金融机构等明知发行人实施财务造假活动,仍然为其提供相关交易合同、发票、存款证明等予以配合,或者故意隐瞒重要事实致使发行人的信息披露文件存在虚假陈述,原告起诉请求判令其与发行人等责任主体赔偿由此导致的损失的,人民法院应当予以支持。

(总台央视记者 李文杰)

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这是涉及各个市场参与者素质、市场秩序等等各个环节的综合整体治理。只是制度层面的改善远远不足,上层建筑的调整,对经济基础(物质范畴)的影响只是起到有限的反作用。

市场上骚操作多了,比如说房屋买卖:

规定上是要有居间人(房屋中介)做居间介绍(撮合双方合同),之后双方不能跳单(绕开中介自行直接交易),合同成立了双方都要给中间人支付报酬。

但实际操作中是只有买方需要支付中介费,背后远离也简单:卖家当然不愿意支付中介费,中介要生存也需要房源。因此就在房价里,关系方都默认的,转嫁给买房一方。

就是大家都乐意的交易行为,市场上风气就是普遍认可的。


再看关会计造假,金融票据造假等等社会法部门的规定,也是一样的。会计造假在上市公司里面基本上也是大家默认的行为,这样形成的是一个市场风气。


提高处罚,以及近年来加强监管(上市公司高管被抓进去坐着),看起来是大快人心了,但实际上也是形式上的努力,根本上还是要提高人员素质等等多方面的努力,转变市场上的风气,是一个浩大的工程。

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